税务师考试风险纳税人怎么解除

发布时间：2021-12-31

税务师考试风险纳税人怎么解除

最佳答案

想要解除风险纳税人，首要的就是“进项税额转出”，联系所属税局或税局驻点人员查询原因，根据税局要求进行相关处理。企业被列为风险纳税人，针对存在的问题积极加以整改。递交移出风险的申请，最后找专管员解锁，才能恢复正常。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税( ) 万元。(调拨价大于70/条,适用56%税率，小于70元/条，适用36%税率)

A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
答案：D
解析：
每条进口卷烟确定比例税率的价格= ( 360+360 x 50%+0.6x5)/( 1-36%) + 5=169.69 (元)>70元，适用比例税率为56%,该公司应缴纳消费税=( 360+360 x 50%+0.6x5)/( 1-56% ) x 56%+0.6 x 5=694.09(万元)。
下列有关税务师的职业道德说法正确的选项有（　）。

A.“独立、客观、公正”是对税务师职业道德的最基本要求
B.税务师事务所涉税服务人员应当与同行保持良好关系，不得联合抬高或压低业务收费,不得使用不正当手段开展业务
C.税务师事务所涉税服务人员应当具备和保持职业判断意识和能力
D.税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，应当从形式上保持独立性
E.税务师事务所涉税服务人员从税务师事务所离职，未经客户或者事务所同意，不得私自保留客户资料，不得利用离职税务师事务所拥有的客户资源开展业务
答案：A,B,C,E
解析：
选项D，税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性。
M公司20×4年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为（　）万元。

A.523.25
B.525.00
C.526.25
D.700.00
答案：C
解析：
预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额＝30＋20－8＝42（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异42万元；递延所得税资产借方发生额＝42×25％－30×25％＝3（万元）；20×4年应交所得税＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25％＝176.75（万元）；20×4年所得税费用＝176.75－3＝173.75（万元）；因此，20×4年净利润＝700－173.75＝526.25（万元）【或：所得税费用＝（700＋9＋14－28）×25%＝173.75（万元）】；净利润＝700－173.75＝526.25（万元）。

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