老师，您好，增值税中不动产转让部分，教材78页...

发布时间：2021-03-02

老师，您好，增值税中不动产转让部分，教材78页第4条提到，其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产，这里的其他个人以外的纳税人指什么？可以举例嘛

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
税法中的其他个人指的是自然人。其他个人以外就是说企业、事业单位、个体工商户等。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：
（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。

（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。

（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。

（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。

（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。

（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。

（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。

（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。

（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。

（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。

（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

答案：
解析：
（1）增值税=140×（1+30％）×13％+[1000×（1+30％）]÷（1-20％）×13％+65×（1+50％）÷（1-10％）×13％+78×（1+10％）×13％=260．15（万元）
注：高档手表需要缴纳消费税，需要将高档手表的完税价格换算成含消费税的价格才可以作为计算增值税的计税基础；
高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表，A类手表不属于高档手表，B类手表属于高档手表。
高尔夫球具需要缴纳消费税。

（2）消费税=1000×（1+30％）÷（1-20％）×20％+65×（1+50％）÷（1-10％）×10％=335．83（万元）

（3）销项税=（4900×800÷10000+18000×600/10000+380+90）×13％=252．46（万元）
进项税=260．15+8×9％+0．14=261．01（万元）
应缴的增值税=销项税-进项税=252．46-261．01=-8．55（万元），当期应纳增值税为零

（4）消费税是单一环节征税，内销环节不再征消费税。
涉及计算的，要求列出计算步骤。

中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2008年2月、3月份收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元；

(3)2月从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币l800元；

(4)2月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；

(5)2月取得A种股票股息5000元；

(6)3月企业为该个人支付商业保险金2000元；

(7)3月将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；

(8)3月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。

要求：请分别计算李某2月和3月份下列各项所得应纳的个人所得税：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

(3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税；

(4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；

(5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税；

(6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税；

(7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；

(8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税；

(9)该个人在境内取得两处所得如何进行纳税申报。

附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 l 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2000元的部分 10 25 3 超过2000元～5000元的部分 5 125 4 超过5000元～20000元的部分 20 375 5 超过20000元～40000元的部分 25 1375 6 超过40000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80000元～l00000的部分 40 10375 9 超过l00000的部分 45 15375

正确答案：
【答案】
(1)雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额=[(12000－1600)×20%一375]+
[(12000+2000－2000)×20%一375]=1705+2025=3730(元)。
(2)派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额=(1200×10%一25)X2=190(元)。
李某实际应纳税额=[(12000+1200－1600)×20%一375]+[(12000+1200+2000－2000)×20%一375]=1945+2265=4210(元)。
2月、3月共计应补缴税额=4210－3730－190=290(元)。
(3)特许权使用费应纳税额=18000×(1－20%)×20%一l800=1080(元)。
(4)劳务费收入应纳税额=30000×(1－20%)×30%一2000=5200(元)。
(5)股息应纳税额=5000×20%×50%=500(元)。
(6)商业保险金应当并入当月“工资、薪金”所得征税。
(7)股权转让收益应纳税额=50000×20%=10000(元)。
(8)个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税。
(9)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的应当按照规定自行办理纳税申报；在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
甲公司以欺诈手段骗得乙公司与之订立合同，乙公司因而签发一张汇票给甲公司，随后甲公司将汇票背书转让给丙公司。汇票到期前，乙公司发现受骗，即向法院申请撤销与甲公司的合同。如果合同被撤销，下列说法正确的是（ ）。

A.汇票效力随之撤销
B.甲公司不享有汇票权利，丙公司也不能享有
C.汇票无效
D.汇票效力不受影响
答案：D
解析：
票据基础关系的瑕疵并不影响票据行为的效力。不具有真实的交易关系和债权债务关系而为的票据行为，当事人可能因此而应承担行政法律责任甚至刑事责任，但是，票据行为的效力并不因此而受影响。

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