老师，这道题目中20%部分用于投资了，那对应2...

发布时间：2021-01-08

老师，这道题目中20%部分用于投资了，那对应20%部分就进行土地增值税清算了。可是如果企业收回再出售，出售价格也发生变化，或者不发生变化，这样提前100%土地支付价款全部都给算了，合适么？

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
那就是单独的土地购买和销售了。是两个业务，不能放在一起计算。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为 2× 19年 3月 31日。 2× 19年 3月 31日，该写字楼的账面余额为 50 000万元，已计提累计折旧 10 000万元，未计提减值准备，公允价值为 46 000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为 20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为 0。 2× 19年 12月 31日，该项写字楼的公允价值为 48 000万元，甲企业适用的所得税税率为 25%。
要求：编制甲企业 2× 19年 12月 31日与所得税有关的会计分录。

答案：
解析：
2× 19年 12月 31日，投资性房地产的账面价值为 48 000万元，计税基础 =（ 50 000-10 000） -（ 50 000-10 000） /20× 9/12=38 500（万元），产生应纳税暂时性差异 =48 000-38 500=9 500（万元），应确认递延所得税负债 =9 500× 25%=2 375（万元）。其中，转换日投资性房地产公允价值（即账面价值）为 46 000万元，写字楼账面价值 =计税基础 =50 000-10 000=40 000（万元），差额（应纳税暂时性差异） 6 000万元确认为其他综合收益，递延所得税负债对应其他综合收益的金额 =6 000× 25%=1 500（万元）； 2× 19年转换日后产生的影响损益的应纳税暂时性差异 =（ 48 000-46 000） +（ 50 000-10 000） /20× 9/12=3 500（万元），递延所得税负债对应所得税费用的金额 =3 500× 25%=875（万元），或递延所得税负债对应所得税费用的金额 =2 375-1 500=875（万元）。
会计分录如下：
借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 875
　　其他综合收益　　　　　　　　　　　 　　　　 1 500
　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　 　　　　　 2 375

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是( )。

A.除法律另有规定外，有限合伙人人数不得超过200人

B.国有独资公司及公益性的事业单位，不得担任普通合伙人

C.法人及其他组织均可依照法律规定设立有限合伙企业

D.有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业

正确答案：A

A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑甲公司运用持续经营假设的适当性时，A注册会计师遇到下列事项。请代为做出正确的专业判断。

在确定管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是( )。

A．管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月

B．如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对持续经营能力做出评估

C．如果存在超出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响

D．管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息，应当包括A注册会计师实施审计程序获取的信息

正确答案：D
解析：本题考查的是注册会计师评价管理层对持续经营能力做出的评估。注册会计师应当明确：管理层应当定期对其持续经营能力做出分析和判断，确定以持续经营假设为基础编制财务报表的适当性，故选项B不正确；管理层评估涵盖的期间通常是指资产负债表日后十二个月，故选项A不正确；管理层对超出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项应当确定其潜在的影响，故选项C不正确；请注意，选项D的陈述是欠严谨的，其实出题专家的意思是“注册会计师在评价管理层对持续经营能力做出的评估时应当考虑管理层做出评估的过程、依据的假设以及应对计划。注册会计师应当考虑管理层做出的评估是否已考虑所有相关信息，其中包括注册会计师实施审计程序获取的信息。”但选项D省掉了“注册会计师评价”的“前提”，如果在选项D中加上这一“前提”，本题的正确答案就容易理解了。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签