为什么做这笔分录

发布时间：2020-12-29

为什么做这笔分录

最佳答案

学员您好：
【提示】转换为投资性放地方之前，作为固定资产核算，税会没有差异。
（一）转换日
转换日的公允价值=2000万元，转换前的账面价值600万元，差额1400万确认其他综合收益。
其他综合收益要确认递延所得税负债=1400×25%=350万元
借：其他综合收益   350
   贷：递延所得税负债350
【提示】转换日的计税基础=1000-400=600万元
 
（二）转换为投资性房地产之后的税会差异一共有两项：
①会计上的公允价值变动80，税法当期不用交税；
②会计上没有计提折旧，税法要计提折旧。会计上是公允价值模式核算，不提折旧；税法允许扣除折旧。下半年的折旧是1000/50×6/12=10
所以，税会差异一共是90万元，90×25%=22.5万元。确认递延所得税负债，对应所得税费用。
借： 所得税费用  22.5
   贷：递延所得税负债  22.5
 
（三）处置时，因为投资性房地产已经不存在了，之前确认的递延所得税要转回
借：递延所得税负债350
   贷：其他综合收益   350
借：递延所得税负债22.5
   贷：所得税费用    22.5
【提示】合并写，即为答案给出的分录

祝您学习愉快

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

人民法院于2007年9月．10日受理某企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中，管理人不能行使撤销权的有( )。

A．该企业于2006年3月12日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿

B．该企业于2007年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权

C．该企业上级主管部门于2006年4月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套

D．该企业于2006年12月20，日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人

正确答案：AC
解析：本题考核管理人的撤销权。根据规定，人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：(1)无偿转让财产的；(2)以明显不合理的价格进行交易的；(3)对没有财产担保的债务提供财产担保的；(4)对未到期的债务提前清偿的；(5)放弃债权的。

“为充分保护投资者的利益，企业必须在有可供分配留存收益的情况下才进行收益分配”所体现的分配原则是（ ）。

A.资本保全原则

B.利益兼顾原则

C.依法理财原则

D.投资与收益对等原则

正确答案：A
答案解析：根据教材239页资本保全原则的规定，企业必须在有可供分配留存的情况下进行收益分配，只有这样才能充分保护投资者的利益。

根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（ ）。

A．合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额

B．合伙协议未约定的情况下，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额

C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

D．向企业登记机关申请变更经营范围

正确答案：BCD

本题考核合伙企业财产的转让以及事务的执行。(1)根据规定，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，但不必经全体合伙人的一致同意； (2)合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；(3)变更经营范围应向企业登记机关申请办理变更登记，而向企业登记机关申请办理变更登记，应经全体合伙人一致同意。

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