为什么增值税不计入，消费税为什么计入

发布时间：2021-01-21

为什么增值税不计入，消费税为什么计入

最佳答案

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企业将自产产品用于购建不动产，应按照产品成本进行结转，不确认收入，但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额，将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品，还需要计算消费税，消费税也应该计入在建工程成本。所以计入在建工程成本的金额＝1500＋2500×13％＋2500×10％
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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（ ）。

A．暂扣纳税人营业执照

B．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款

C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D．扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

正确答案：C
【解析】本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收强制执行措施包括：(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款，选项中B、D属于税收保全措施。

甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为170A。2007年发生固定资产业务如下：

(1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93．5万元，另发生运输费4．5万元，款项均以银行存款支付。

(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。

(3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。

(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。

(5)B设备采用工作量法计提折日，预计净残值为35．65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。

假设上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

(1)编制甲企业2007年1月20日购人A设备的会计分录。

(2)计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。

(3)编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。

(4)编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。

(5)计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

正确答案：
(1)借：固定资产(550 93．5 4．5) 648　　　 贷：银行存款 648(2)648?2/10/12=10．8(万元)借：管理费用 10．8　　贷：累计折旧 10．8 （3）借：在建工程（600 102 8）　　710 　　　　 贷：银行存款(580? 8 7) 　　　　710（4）借：在建工程（600 102 8）　　3 　　　　 贷：银行存款(580? 8 7) 　　　　3借：固定资产　　　　　　　　　713　　贷在建工程　　　　　　　　　　　　713（5）（713-35.65）/5?720/1000=9.75（万元） 借：制造费用　　　　　　　　　9.75　　贷：累计折旧　　　　　　　　　9.75

甲企业2010年9月10日收到B公司因质量问题而退回的商品10件，每件商品成本为50元。该批商品系甲公司2010年6月13日出售给乙公司，每件商品售价为115元，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，甲公司尚未确认销售商品收入。因乙公司提出的退货要求符合销售合同约定，甲公司同意退货。甲公司应在验收退货入库时作的会计处理为（ ）。 A．借：库存商品 500 贷：主营业务成本 500 B．借：主营业务收入 135 贷：应收账款 135 C．借：库存商品 500 贷：发出商品 500 D．借：应交税费——应交增值税(销项税额) 195．5 贷：应收账款 195．5

正确答案：C
尚未确认商品收入的售出商品发生销售退回的，应按照发出商品的成本将已记入“发出商品”科目的商品成本全部转入“库存商品”科目，相应的会计分录为：
借：库存商品
　　贷：发出商品

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