网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
单选题
甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：5月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；5月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；5月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税共计（ ）元。
A
688000
B
722400
C
758400
D
774000
参考答案
参考解析
解析：
更多 “单选题甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：5月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；5月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；5月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税共计（ ）元。A 688000B 722400C 758400D 774000” 相关考题
考题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：（1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接将烟丝发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。（5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。(7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(已知：进口烟丝关税税率10％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算进口烟丝应缴纳的关税。(2)计算进口烟丝应缴纳的增值税。(3)计算进口烟丝应纳消费税。(4)计算进口环节缴纳税金合计。(5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税。(6)计算本期应纳增值税。(7)计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物押金税额)。(8)计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。(9)计算本期国内销售卷烟的消费税。
考题
甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。A.84B.244C.306D.1010
考题
某烟厂2008年5月份的经济业务如下：(1)5月5日购进一批烟丝，增值税专用发票上注明的价款是100万元，增值税额为17万元；(2)5月1日的库存外购烟丝买价(不含税)为30万元；(3)5月31日的库存外购烟丝买价(不含税)为20万元；(4)当月销售卷烟100箱，取得的销售价款(价税合计)为234万元。计算该烟厂5月份应纳的增值税和消费税额。(烟丝的消费税率为30%，卷烟的消费税率为45%。)
考题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
考题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人， 2015年9月发生下列经济业务；
（1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共
计380000元。
（2）将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及
加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。
（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；款项已付，货物已入库。
（4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款 200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。
（5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。
（6）销售自产A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。
（7）销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。
（8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。
（9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算口市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本
月已售出3箱。（已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%）
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算进口烟丝应缴纳的关税。
（2）计算进口烟丝应缴纳的增值税。
（3） 计算进口烟丝应纳消费税。
（4）计算进口环节应缴纳的税金合计。
（5）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税。
（6）计算本期应纳增值税。
（7） 计算本期国内销售A牌卷烟的消费税（不含包装物税额）。
（8）计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。
（9）计算本期国内销售卷烟的消费税总额。
考题
甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2019年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。A.789600
B.810000
C.808800
D.846000
考题
2019年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09
B.208.36
C.244.36
D.256.36
考题
2018年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批洇丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元A.181.09
B.932.73
C.1172.73
D.256.36
考题
2018年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09
B.932.73
C.1172.73
D.256.36
考题
某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（ ）万元。
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
考题
甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2019年7月发生如下业务：7月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为3.6万元；7月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为3.2万元；7月25日用自产烟丝100箱换取生产资料。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（ ）万元。A.168
B.488
C.612
D.2020
考题
位于县城的某烟丝厂（增值税一般纳税人）2017年7月从烟农手中收购烟叶，在同一张农产品收购发票上注明烟叶收购价格20万元、价外补贴2万元，当月领用烟叶生产烟丝，加工完毕后当月将烟丝全部销售给位于市区的某卷烟厂，取得不含税销售额80万元，已知烟丝的消费税税率为30％。则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A、烟丝厂当月可以抵扣的增值税进项税额为2.86万元B、烟丝厂当月应缴纳消费税24万元C、烟丝厂当月应缴纳城建税1.71万元D、烟丝厂当月应缴纳城建税和教育费附加合计2.73万元
考题
2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。A、181.09B、208.36C、244.36D、256.36
考题
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下： （1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：增值税17%、交通运输11%、烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱，价外补贴10%，批发环节11%、0.005元/支；烟叶税税率20%、批发环节价格40000万元） 要求： （1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。 （2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
考题
单选题甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。A
84B
244C
306D
1010
考题
单选题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2013年10月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，支付不含税运费8万元，取得运输企业增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社（小规模纳税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。（3）以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。（4）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。（5）本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。（6）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。根据上述资料，回答下列问题当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。（不含代收代缴的消费税）A
354.85B
372.85C
375.84D
421.88
考题
单选题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。（已知：烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证）下列正确的是（ ）。A
加工厂应纳增值税3900元，应代收代缴消费税16714.29元B
加工厂应纳增值税7735元，应纳消费税15000元C
加工厂应纳增值税3900元，应纳消费税15000元D
加工厂应纳增值税4205元，应纳消费税17550元
考题
多选题纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。A将自产烟丝用于连续生产卷烟B进口金银首饰C将自产高档手表用于抵偿债务D出厂销售卷烟E将自产高档香水精用于继续生产普通护肤品
考题
问答题计算题： 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2011年8月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元; (3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。 (5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱。 (6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。 其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题： (1)当月甲企业应代收代缴消费税。 (2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。 (3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。 (4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。 (5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税)
考题
问答题计算问答题：（本题可用英文作答）某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元／标准条）及雪茄烟，2014年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；（3）进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。（4）以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。（5）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱，每条售价100元。（6）本月外购烟丝部分发生霉烂，成本20万元。（7）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元／箱，雪茄烟消费税税率36%。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）当月甲企业应代收代缴消费税。（2）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。（3）当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。（5）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含代收代缴的消费税）
考题
单选题2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元。A
181.09B
208.36C
244.36D
256.36
考题
单选题2019年4月，甲企业从乙烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款30万元，取得增值税专用发票，委托丙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟40标准箱，当月加工完毕，甲企业将卷烟全部收回，支付丙企业不含税加工费2万元。已知丙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元／支。则丙企业应代收代缴的消费税和其缴纳的增值税共计()万元。A
40.72B
41.49C
33.41D
33.35
考题
单选题烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。A
加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元B
加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C
加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D
加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
考题
单选题甲生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月销售自产雪茄烟，取得不含税销售额20万元；销售自产的烟丝，取得不含税销售额3万元；另将雪茄烟与烟丝组成礼品盒销售，取得不含税销售额20万元，其中雪茄烟销售额18万元，烟丝销售额2万元。已知：雪茄烟适用的消费税税率为36%，烟丝适用的消费税税率为30%，该企业当期无可抵扣的进项税额。则甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计()万元。A
22.61B
22.49C
20.89D
22.79
考题
多选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列说法中，正确的是（ ）。A由甲公司收回烟丝后自行缴纳消费税B在乙公司向甲公司交付烟丝时代收代缴消费税C甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予全部在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除D甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予按当期生产领用数量计算在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除
考题
单选题2019年4月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成800箱甲类卷烟，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟委托加工环节消费税税率为56%加0.003元／支。乙企业应代收代缴消费税()万元。A
181.09B
932.73C
1172.73D
256.36
热门标签
最新试卷