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单选题
一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。
A
专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核
B
人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间
C
人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动
D
工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式
参考答案
参考解析
解析：
A这是最好的控制程序，因为它对职务恰当分离，并要求部门以外人员进行审核。选项B不正确，对于人力资源部门的人员而言.这是不恰当的职务分离，因为这样他们既要输入雇员的工作时间又要输入自己的工作时间，他们会进行同类的舞弊。选项C不正确，这是一个很好的控制，但它只与变动有关。如果工资部门人员输入了一位新员工同时未经主管批准，而且继续进行舞弊，这项控制是无法发现或防范这个舞弊的。选项D不正确，如果工资支付人员持有伪造的工资支票用于发放，这个程序就不一定会有效。这还是一项不划算的技术，因为公司正在实现工资支付的更多自动化。
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考题
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考题
审计人员从工资结算表中抽取若干记录追查至企业员工名册，该程序可用于证实：A:企业是否在工资结算表中虚构员工名单套取资金
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C:工资费用的账务处理是否正确
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考题
设员工表（员工号，姓名，级别，工资）中，级别增加一级，工资增加500元，实现该约束的可行方案是（ ）A.在员工表上定义插入和修改作的触发器
B.在员工表上定义一个函数
C.在员工表上定义一个视图
D.在员工表上定义一个索引
考题
最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：( )A.对工资单上的员工定期进行基数核对
B.要求将未送达的支票退回出纳
C.要求员工主管批准员工的工作时间卡
D.定期现场观察工资支票的分发情况
考题
将员工的工资计时卡同人事部门记录和报告进行对照后，可以使审计师得出以下( )项结论。A.只对员工的工作时间支付工资
B.员工都是真实的雇员
C.以恰当的比率向员工支付工资
D.人事部门记录与工资会计记录是-致的
考题
组织选择一家金融机构开户做为基本存款账户为员工发放工资。组织将员工的身份证号、开户行账号、工资金额以电子文件的形式发送给开户行。按账号将此文件进行排序有助于组织的内部审计师发现哪项内容：A.虚构的员工
B.工资计算的正确性
C.电子文件的完整性
D.应付职工薪酬审批的完整性
考题
审计师怎样才能确定款项是否可能已被盗用于支付虚构的员工工资？A.确定负责工资表的员工是否需要年假
B.将当期工资支出与往期进行对比，注意增加的数额
C.请求执法机关协助，以便访问机密工资记录
D.通过物理手段验证工资单上的员工是否在组织内工作
考题
下列哪种方法会为公司分发员工工资提供最好的内部控制？（） A、将工资交给每个部门监督人员，在由他/她直接分发给其部门的员工B、直接由人力资源部门的代表向员工分发工资C、直接由工资经理向每个员工分发工资D、直接存到每个员工的个人银行帐户里
考题
一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。A、专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核B、人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间C、人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动D、工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式
考题
将薪资负责人编制的工资表与员工名单核对，内部审计师执行这一工作主要是对下面什么情况进行测试？（）A、是否存在虚构的职工薪酬B、工时记录的准确性C、单位工时工资的合理性D、工资审批流程的完整性
考题
如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：（）A、高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动B、向虚构的供应商购人物资C、资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的D、工资部门职员增加虚构的员工
考题
某内审师贾某将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比，则贾某可以得出的是：（）A、员工不是虚构的雇员。B、按工作时间的长短支付报酬给员工。C、按工作任务的完成量支付报酬给员工。D、人事部的记录是正确的。
考题
内审部门开始对一个自动工资系统进行审计。审计人员已受过审计软件包如何使用的培训，而且对该工资系统所用的数据库有不少了解，但没有编程经验。公司每个部门的员工都使用时间卡片来报告自己的工作时间，然后每周由部门中指定的人员输入自动工资系统中。工资小时的交易文件作为工资输入数据的主要来源，保存在系统中。在部门经理审核了总小时数之后，相关信息就向在线工资系统开放。工资数据随后得到处理，工资条被打印出来并分发给相应的员工。所有工资都是直接存入账户的。为了确保员工工资信息的保密性，公司没有编制计算并比较各部门工资费用的详细报告。管理人员想要知道工资程序是否可靠。设定审计人员拥有一定的技术水平，那么以下（）方法最有可能用于测试工资计算过程的准确性。A、平行模拟法B、整合测试设施法C、标记与追踪法D、映像法与程序分析
考题
最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：（）A、定期核对工资表上员工的工资B、要求将未发出的支票交还给出纳C、要求对员工考勤时间卡进行监督审批D、定期现场观察工资支票的发放
考题
人力资源部门和工资部门是两个单独的部门，下列（）组合可以提供最好的职务分离。A、人力资源部门合计员工数，工资部门处理工作小时数并将工资支票交给员工B、人力资源部门合计员工数，审核工资小时数并向工资部门提交以便处理，并将工资支票交付员工C、人力资源部门合计员工数，工资部门处理工作小时数并输入员工银行账号。工资支票可自动存入员工的银行账户D、工资部门合计员工数并输入员工银行账号，不过处理工作小时数只能由人力资源部门审批，工资支票自动存入员工的银行账户
考题
某会计助理在工资管理系统中为一名新员工创建了档案，并指定将其工资支票寄送到一个邮政信箱。对于该员工来说，下面哪一组职责是不能由一人兼任的？（）A、授权与记录B、保管与记录C、保管与核对D、核对与授权
考题
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是否存在虚构的职工薪酬B
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工资审批流程的完整性
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单选题下列哪种方法会为公司分发员工工资提供最好的内部控制？（）A
将工资交给每个部门监督人员，在由他/她直接分发给其部门的员工B
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直接由工资经理向每个员工分发工资D
直接存到每个员工的个人银行帐户里
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单选题某内审师贾某将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比，则贾某可以得出的是：（）A
员工不是虚构的雇员。B
按工作时间的长短支付报酬给员工。C
按工作任务的完成量支付报酬给员工。D
人事部的记录是正确的。
考题
单选题某会计助理在工资管理系统中为一名新员工创建了档案，并指定将其工资支票寄送到一个邮政信箱。对于该员工来说，下面哪一组职责是不能由一人兼任的？（）A
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保管与记录C
保管与核对D
核对与授权
考题
单选题如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：（）A
高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动B
向虚构的供应商购人物资C
资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的D
工资部门职员增加虚构的员工
考题
单选题关于员工薪酬的支付方法，（ ）为企业提供了最好的内部控制。A
将工资支票交给部门主管，由主管转给部门员工B
直接存入每个员工的个人银行账户C
由人力资源部门的指定代表向每位员工发送工资支票D
由工资经理直接向每位员工发送工资支票
考题
单选题某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：（）A
无效账号B
电子文件的准确性和完整性C
虚构的员工D
多余的工资支付
考题
单选题最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：（）A
定期核对工资单上员工的工资单B
要求将未发出的支票交还给出纳C
要求对员工出勤时间卡进行监督审批D
定期现场观察工资支票的发放
考题
单选题最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：（）A
定期核对工资表上员工的工资B
要求将未发出的支票交还给出纳C
要求对员工考勤时间卡进行监督审批D
定期现场观察工资支票的发放
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