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内部审计技术 问题列表
问题
单选题为促使职员提高精确率，管理者会对犯错误的职工给予惩罚，但引导职工行为的更好办法是（）。A
不采取任何措施，就会使错误不再重犯B
对对工作精确的员工给予奖励C
使用否定强化，使职员继续努力做好，避免发生差错D
威胁职工如果不提高精确率便辞退
问题
单选题一家大型服务公司的审计人员正在对该公司的现金余额实施审计。审计人员考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是（）。A
审查收款程序并对应收帐款实施分析性复核，函证应收帐款帐户余额，证实相关程序和措施的存在性B
将现金收入清单与现金收入日记帐及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务C
审查组织结构和各部门职责，证实空白支票的存丰并说明空白支票的保护措施，包括安全措施D
审查银行存款余额调节表，证实银行丰款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金帐户余额相比较
问题
多选题内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是（）。A审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较B对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题C实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为D对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度
问题
单选题审计人员对公司的大量的、正态分布的应收帐款文档进行检测。审计目标是检测期末余额和应收款过帐错误率。应收帐款文档由大量的小额项目和少量的大额项目构成，审计人员希望发现余额的数量错误，估计误差的货币金额的最适合的抽样方法是（）。A
差异或比率估计B
不分属均值抽样估计C
按比例抽样（PPS）D
属性抽样
问题
单选题在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的最佳措施（）A
业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告B
在终止会谈期间（exit interview），管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正C
首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险D
首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告
问题
单选题行为科学家确认了人们有破坏决策质量的倾向，以下哪一项最好地刻画了如“框架错误“（framing error）这类的行为决策错误（）。A
对正面信息评价高，对负面信息评价低B
由于个人承诺迷失行动方向C
用点估计而非区间估计评估结果的可能性D
由于过去的成功而过于自负
问题
单选题以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。假定审计人员并未得到分析程序所获结果合理解释，而进行了适当的后续审计程序。该领域其他方面的审计程序已经完成。下列有关行动中最适宜采用的是（）。A
记录下年后续审计的有关行动，只有当得到满意解释时才将报告送交管理当局B
通过观察某一合理期间的所有钻机的接收业务来扩展审计程序，并追踪检查收货单至相关帐户，确认其中发现的任何差异的原因C
将审讯发现如实汇报管理当局并建议调查可能存在的不法行为D
将审计发现报告给建筑经理并坚持补充诸如独立接收等的适当的内部控制，开展后续审计以确定有关控制是否得到完善