2020年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习(2020-08-10)

发布时间：2020-08-10

2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十六章 收入、费用、利润和产品成本5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、2019年1月1日，甲公司向乙公司发出商品时（）。【客观案例题】

A.确认发出商品12万元

B.确认主营业务收入20万元

C.结转主营业外成本12万元

D.确认应交税费一应交增值税3.2万元

正确答案:A

答案解析:该事项属于收取手续费方式代销商品，1月1日不能确认收入，发出的商品应当作为发出商品核算。1月1日，发出商品时：借：发出商品 120000 贷：库存商品 120000收到代销商品清单时：借：应收账款 116000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 16000借：主营业务成本 60000 贷：发出商品 60000借：销售费用 10000 贷：应收账款 10000

2、下列项目中记入“制造费用”科目的有（）。【多选题】

A.专设销售机构人员的工资

B.停工期间的厂房修理费

C.季节性修理期间的停工损失

D.生产工人的劳动保护费

E.车间核算员的工资

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，计入销售费用；选项B，计入管理费用。

3、企业取得与收益相关的政府补助时，如果用于补偿企业以后期间发生的相关费用或损失的，应在取得时确认为（）。【单选题】

A.递延收益

B.营业外收入

C.其他业务收入

D.资本公积

正确答案:A

答案解析:企业取得的与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在以后确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本。

4、甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2019年1月10日发出商品1000件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为16%。合同约定当日支付40%的合同价款，余款分3年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额80万元，内含报酬率为9.5%。则甲公司2019年影响营业利润的金额为（）万元。【单选题】

A.50.00

B.100.00

C.73.75

D.123.75

正确答案:C

答案解析:2019年甲公司的账务处理如下：借：长期应收款 300 银行存款 （500×40%+80）280 贷：主营业务收入 450 未实现融资收益 50 应交税费-应交增值税（销项税额） 80借：主营业务成本 （500×80%）400 贷：库存商品 4002019年应当分摊的未实现融资收益金额=（300-50）×9.5%=23.75（万元）；借：未实现融资收益 23.75 贷：财务费用 23.75所以2019年影响营业利润的金额=450-400+23.75=73.75（万元）。

5、上述经济业务对甲公司2019年度利润总额的影响额是（）元。【客观案例题】

A.-64800

B.-16500

C.16500

D.64800

正确答案:D

答案解析:上述经济业务对甲公司2019年度利润总额的影响额=（100000-60000-10000）（资料1）+（40000-720×50）（资料2）+（60000-52000-12000+10400+3000-2600）（资料3）+（150×680-150×520）（资料4）=64800（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《刑法》及相关解释，下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪的说法正确有（ ）。

A.客观方面包括在司法工作人员履行侦查过程中，对明知有罪的人故意包庇不使其受追诉
B.侵犯的客体是行政执法.刑事司法活动秩序
C.犯罪主体限于税务机关工作人员
D.徇私舞弊不移交刑事案件必须达到情节严重的程度是构成犯罪的条件之一
E.主观方面必须是故意或疏忽
答案：B,D
解析：
本题考核徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成要件。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体为行政执法人员。税务、监察等依法具有行政执法权的行政机关中承担执法工作的公务人员可以成为本罪主体。所以选项C错误。徇私舞弊不移交刑事案件罪的主观方面必须是故意，过失不构成本罪。所以选项E错误。
甲公司和乙公司2019年有关交易或事项如下：
（1）3月1日，甲公司以银行存款3000万元从其母公司处取得乙公司60%股权，实现了对乙公司财务和经营政策的控制，当日办理完毕股权登记手续。另支付审计评估费用50万元。当日乙公司在其最终控制方合并报表中的净资产账面价值为5350万元，其中股本1000万元，资本公积2300万元，盈余公积750万元，未分配利润1300万元，可辨认净资产公允价值为5500万元。乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值的差额系由一项管理用固定资产导致，该固定资产尚可使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。
（2）8月10日，乙公司从甲公司处采购一批商品，买价为180万元，款项已于当日支付。该批商品在甲公司的成本为120万元。至当年年末，该批存货对外销售了70%，售价为160万元。
（3）2019年度，乙公司实现净利润300万元，按净利润的10%提取盈余公积，分配现金股利70万元，因发行可转换公司债券导致所有者权益增加150万元。
假设：甲公司和乙公司采用相同的会计政策和会计年度；不考虑所得税等其他因素的影响。
根据上述资料，回答下列问题。
<4>、甲公司编制的2019年度合并利润表中“营业成本”项目的金额为（ ）万元。

A.162
B.126
C.120
D.84
答案：D
解析：
营业成本项目列报额＝120×70％＝84（万元）
或者：营业成本列报额＝120＋180×70％－162＝84（万元）
下列情形中不应该核定征收企业所得税的是(　)。

A.依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的
D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以查账的
答案：C
解析：
选项C，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，应该核定征收企业所得税。
下列关于电子商务合同的特征的表述中，不正确的是（　　）。

A.电子合同是一种民事法律行为
B.电子合同的交易主体可以是任何自然人和法人及其相关组织
C.电子合同的要约和承诺不可以以电子化形式完成
D.当事人订立电子合同依法应当具备相应的民事行为能力
答案：C
解析：
选项C：电子合同的的要约和承诺均可以以电子化形式完成。

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