2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-04-11)

发布时间:2020-04-11


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、该企业10月份进项税额为( )万元。【客观案例题】

A.45.26

B.40.79

C.35.93

D.45.12

正确答案:C

答案解析:

2、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.68万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。【单选题】

A.20.4

B.16.69

C.20.01

D.20.80

正确答案:B

答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外,其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。

3、业务(2)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】

A.49.55

B.37.75

C.35.95

D.27.88

正确答案:D

答案解析:业务2:应纳增值税=500÷(1+9%)×9%-80×13%-3=27.88(万元)

4、某县城一家服装缝纫部(增值税小规模纳税人),主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元,转让使用过的小型设备一台,未放弃减税,价税合并收取4000元,该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税( )元。【单选题】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正确答案:A

答案解析:增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%;本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的,需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税;转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税;该纳税人所在地为县城的,城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。

5、某企业为增值税一般纳税人,2019年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆,取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。【单选题】

A.96374.96

B.74647.8

C.89415

D.102243.45

正确答案:B

答案解析:从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品,可以计算抵扣进项税;

6、关于税法的基本原则,下列表述正确的有( )。【多选题】

A.现代社会的税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.经济上的税收公平具备强制性的约束力,是制定税法的依据之一

C.出于适当保留税务执法机关的自由裁量权、便于征收管理、协调税法体系的目的和立法技术上的要求,有时在税法中作出较模糊的规定是难免的

D.经过法律解释含义仍不确切的概念是不能在税法中成立的

E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上的税收公平,也可以要求程序上的税收公平的权利

正确答案:A、C、D、E

答案解析:经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府和纳税人尚不具备强制性的约束力。

7、该企业11月份应退税额为( )万元。【客观案例题】

A.9.9

B.0

C.0.53

D.9

正确答案:D

答案解析:

8、下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价,应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:回迁户支付给房地产开发企业的补价,应抵减该项目拆迁补偿费。

9、房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的是( )。【单选题】

A.加罚的利息

B.已售精装修房屋的装修费用

C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。

10、下列关于增值税申报与缴纳的陈述,正确的有( )。【多选题】

A.销售货物或者提供应税劳务,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天

E.委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天

正确答案:A、B、C、D

答案解析:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列事项中,影响上市公司报告年度基本每股收益的有( )。

A:持有的已回购普通股
B:已发行的可转换公司债券
C:已发行的认股权证
D:己派发的股票股利
E:已实施的配股
答案:A,D,E
解析:
股票回购会减少发行在外普通股股数,派发股票股利和配股均会增加发行在外普通股股数,因而会影响上市公司报告年度基本每股收益。发行的可转换公司债券和已发行的认股权证影响的是上市公司报告年度的稀释每股收益。

以现金结算的股份支付在可行权日之后,相关负债的公允价值在资产负债表日的变动应计入(  )。

A.资本公积
B.管理费用
C.公允价值变动损益
D.其他综合收益
答案:C
解析:
根据准则的规定,现金结算的股份支付在可行权日后其相应的公允价值变动计入公允价值变动损益核算。

(2018年)根据《中新税收协定》,与国际运输业务密切相关的下列收入中,应作为国际运输收入的有( )。

A.直接将货物发送至购货者取得运输收入
B.以光租形式出租船舶取得的租赁收入
C.从市区至机场运送旅客取得的收入
D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入
E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入
答案:A,C,D,E
解析:
下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分:
  ①为其他国际运输企业代售客票取得的收入;
  ②从市区至机场运送旅客取得的收入;
  ③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输,以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入;
  ④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。

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