2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-04-05)

发布时间：2020-04-05

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为（ ）。【客观案例题】

A.9523.19元

B.9612.31元

C.9654.21元

D.7634.04元

正确答案:D

答案解析:

2、下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加

B.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加

正确答案:B

答案解析:选项AC：城市维护建设税和教育费附加都有“进口不征、出口不退”的计征规则；选项D：对由于减免“两税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税和教育费附加。

3、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。【多选题】

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

正确答案:A、B、D

答案解析:税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致；房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项ABD符合规定；房地产开发企业建成后有偿转让的公共设施，计算收入的同时允许扣除对应的成本、费用，选项C不符合规定；房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，选项E不符合规定。

4、根据消费税的有关规定，委托加工的特点是（ ）。【单选题】

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方先购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

正确答案:A

答案解析:委托加工生产方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。

5、环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有（）。【多选题】

A.噪声

B.水污染物

C.大气污染物

D.固定废物

E.液态废物

正确答案:B、C

答案解析:应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。所以选项BC正确。

6、税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用，这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括起来包括的基本原则有（ ）。【多选题】

A.从旧原则

B.从新原则

C.从旧兼从轻原则

D.从新兼从轻原则

E.从新兼从重原则

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用，这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。

7、下列属于税收法律主义的具体原则的有（ ）。【多选题】

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.公众信任原则

E.实质课税原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税收法律主义也称为税收法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。

8、某矿山开采铜矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和6元。2016年2月份该矿山开采矿石共1200吨，销售矿石共1000吨，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，该矿山当月应缴纳的资源税税额为（ ）元。【单选题】

A.6000

B.10000

C.8000

D.12000

正确答案:B

答案解析:纳税人开采或生产从量计征资源税的应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量；对于纳税人开采或生产不同税目从量计征资源税的应税产品的，应当分别核算课税数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，从高适用税额。该矿山当月应纳资源税=1000×10=10000（元）。

9、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.外贸企业出口避孕药品和用具

D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口

E.生产企业出口自产的汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产企业出口自产的汽车，是可以享受出口免税并退税政策的。

10、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

E.纳税人所在地为工矿区的，城建税税率统一适用5%的比例税率

正确答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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