2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-10-18)

发布时间：2020-10-18

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某酒厂2018年10月生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（黄酒单位税额每吨240元）【单选题】

A.88000

B.117750

C.111625

D.102766.67

正确答案:B

答案解析:应纳消费税=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）

2、该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税为（ ）元。【客观案例题】

A.27305.93

B.21199.72

C.29360.33

D.21820.54

正确答案:B

答案解析:该企业当期应向税务机关缴纳增值税=36460-17178.73+98800÷（1+3%）×2%=21199.72（元）。

3、关于税法的效力，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式

C.在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D.对于重要税法的个别条款的修订，大多采用自通过发布之日起生效的生效方式

正确答案:B

答案解析:以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。

4、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【客观案例题】

A.645.04

B.678

C.684

D.712

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（万元）。

5、下列关于增值税的说法中，不正确的是（　）。【单选题】

A.收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额

B.生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和 

C.实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期内，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少 

D.从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价值

正确答案:A

答案解析:选项A，消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。 

6、某煤矿将从衰竭期矿山开采出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应纳资源税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正确答案:B

答案解析:对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。该煤矿当月应纳资源税=8×8%×（1-30%）=0.45（万元）

7、以下不适用“营改增”过渡期免税政策的是（ ）。【单选题】

A.个人转让著作权

B.纳税人提供技术转让服务

C.残疾人员本人为社会提供的应税服务

D.纳税人提供技术咨询服务

正确答案:D

答案解析:选项ABC：均适用“营改增”过渡期免税政策。选项D：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

8、该企业当期应纳的增值税为（ ）万元。  【客观案例题】

A.0.41

B.1.94

C.3.32

D.4.41

正确答案:D

答案解析:该企业当期应纳的增值税=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（万元）。

9、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（ ）。【单选题】

A.直接宣布废止某项税法

B.以新税法代替旧税法

C.税法本身规定废止的日期

D.由省税务机关决定失效日期

正确答案:B

答案解析:税法的失效通常有直接宣布废止某项税法、以新税法代替旧税法、税法本身规定废止的日期三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。

10、计算该企业当月的增值税销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正确答案:D

答案解析:计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤适用13%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（万元）第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送，应视同销售计算销项税。第4笔销项税=（200+500）×500×13%/10000=4.55（万元）第5笔业务尽管暂不征收资源税，但是需要征收增值税，天然气适用9%的增值税税率。第5笔销项税=25×9%=2.25（万元）销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2×15年1月1日，A公司为其200名中层以上职员每人授予100份现金股票增值权，这些职员从2×15年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下表：
单位：元



第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中还将有15名职员离开；第二年又有10名职员离开公司，公司估计还将有10名职员离开；第三年又有15名职员离开。第三年年末，有70人行使股份增值权取得了现金。第四年年末，有50人行使了股份增值权。第五年年末，剩余35人也行使了股份增值权。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（5）2×18年，因股票公允价值变动对应付职工薪酬的公允价值重新计量产生的影响应记入（ ）科目。

A.管理费用
B.公允价值变动损益
C.销售费用
D.财务费用
答案：B
解析：
（5）A公司在可行权日之后不再确认由换入服务引起的成本费用的增加，但应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动金额应记入“公允价值变动损益”科目。
某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列有关各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（　　）。

A.该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
B.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
C.该社会团体对合伙企业债务承担无限责任
D.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任
E.该合伙企业被依法宣告破产后，各合伙人的责任消灭
答案：A,D
解析：
（1）选项AC：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；在本题中，“某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企业为有限合伙企业，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。（2）选项BD：有限合伙企业应当至少有一名普通合伙人；在本题中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能作为普通合伙人，应对该有限合伙企业的债务承担无限责任。（3）选项E：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。
纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。

A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.销售方发出金银首饰的当天
D.购买方提货的当天
答案：A
解析：
纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　）万元。

A.－0.2
B.0.18
C.0.17
D.0.2
答案：B
解析：
返利收入应冲减当期进项税金。
　　应纳增值税＝22÷（1＋13%）×13%－[2.6－2.2÷（1＋13%）×13%]＝2.53－（2.6－0.25）＝0.18（万元）

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