2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-08-26)

发布时间：2021-08-26

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（　）。【单选题】

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税 

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

正确答案:B

答案解析:纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

2、该企业当月应纳消费税（     )万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:原油不属于消费税的征税范围，汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)

3、下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁

B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁

C.有形动产租赁服务，税率为13%

D.航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁

正确答案:C

答案解析:选项A，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；选项B，远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁；选项D，航空运输的湿租业务，属于交通运输业的征税范围。

4、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（　）。【多选题】

A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议 

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

正确答案:A、B、C、E

答案解析:国务院通过行政法规实行的是决定制。

5、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.14.73

B.8.47

C.10.20

D.17.86

正确答案:B

答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元）应纳税额=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（万元）

6、某餐饮公司，通过安装水流量计测得2020年2月污水排放量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量3元，当月应纳环境保护税（）元。【单选题】

A.480

B.448

C.560

D.336

正确答案:A

答案解析:水污染物污染当量数=80÷0.5=160.应纳税额=160×3=480（元）

7、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。【单选题】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正确答案:D

答案解析:A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税单位税额为250元/吨；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒属于甲类啤酒，适用的消费税单位税额为250元/吨；该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×250=7500（元）。

8、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。【单选题】

A.550

B.450

C.220

D.0

正确答案:B

答案解析:不动产进项抵扣现在使用一次性抵扣进项税额，可以抵扣的进项税=5000×9%=450（万元）。

9、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（　）万元。【单选题】

A.0.00

B.6.00

C.3.40

D.10.00

正确答案:A

答案解析:除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。

10、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人只要缴纳增值税、消费税，就必须同时缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“两税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，也应代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

E.纳税人缴纳了“两税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，不可以对其单独加收滞纳金

正确答案:B、D

答案解析:选项A：纳税人缴纳增值税、消费税的，并不一定需要同时缴纳城市维护建设税，比如对于进口环节海关代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项E：如果纳税人缴纳了“两税”以后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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