2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-05-19)

发布时间：2022-05-19

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.57.27

正确答案:D

答案解析:自2018 年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以租入甲市的楼房取得专票相应的进项税额可以全额扣除。该公司在甲市实际缴纳增值税＝16500÷（1＋9％）×9％-10÷（1＋9％）×9％-1100-204.29＝57.27（万元）

2、业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（）万元。【客观案例题】

A.2.97 

B.3.00

C.1.20

D.1.17

正确答案:C

答案解析:业务（2）中，甲厂应缴纳消费税＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（万元）

3、针对业务（1）的税务处理，下列说法正确的有（）。【客观案例题】

A.应该按照实际收到的货款计算销项税额

B.按照合同约定的付款金额计算销项税额

C.应在乙地缴纳资源税

D.应按照开采量计算资源税

E.undefined

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A,按照合同约定的收款金额计算增值税；选项D，应按照实际销售量征收资源税。

4、该公司当期可抵扣的进项税额为（）万元。【客观案例题】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正确答案:A

答案解析:当期可以抵扣的进项税额＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（万元）。民航发展基金不得计算抵扣。

5、关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.销售汽油时，应缴纳增值税

B.销售汽油时，应缴纳消费税

C.销售汽油时，应缴纳资源税

D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元

E.undefined

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，汽油不属于资源税的征税范围；选项D，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）资源税应税产品加工非应税产品，于移送使用时计算缴纳资源税，不考虑后续的非应税产的销售数量。

6、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已明确规定的事项

正确答案:B

答案解析:选项A：税务机关应当与其他部门联合制定规章，单独制定的税务规章无效。选项C：税务规章是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税务规范性文件。选项D：税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。

7、关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（ ）。【单选题】

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除

正确答案:D

答案解析:选项A，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除；选项B，不论建造普通住宅还是非普通住宅，房地产开发企业在计算土地增值税时，都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除；选项 C，将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

8、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500 元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。【单选题】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正确答案:C

答案解析:啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含 3000 元）以上是甲类啤酒； 计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。鲜啤酒每吨出厂价＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税＝10×250＋5×220＝3600（元）。

9、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照规定计算缴纳资源税。

10、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200 万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额（）万元。【单选题】

A.4

B.14

C.16

D.15

正确答案:D

答案解析:可计提的加计抵减额=150×10%=15（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2016年)下列关于契税征收管理的说法，正确的有(　)。

A.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报
B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报
D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳
答案：A,C,D
解析：
选项B，纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项E，契税应向土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
　　要求：根据上述材料，回答下列问题：
业务（2）增值税销项税额（　）万元。

A.11739
B.12870
C.12909
D.11700
答案：B
解析：
开采原油过程中加热使用自采原油，不属于增值税视同销售，不缴纳增值税。业务（2）销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如何走出面临的因境。2012年4月1日,董事长李某向大股东发出召开2012年临时股东大会通知,内容如下:为讨论解决本公司面临的亏损问题,大股东(持有股份10万股以上的股东)直接参加本次股东大会会议,小股东不参加。股东大会会议如期召开,会议议程为两项:(1)讨论解决公司经营亏损问题的措施;
(2)改选公司监事二人。会议有90名股东出席。经讨论,大家认为目前公司效益太差,无扭亏希望,于是表决解散公司。表决结果:80名股东,占出席大会股东表决权3/5,同意解散公司。小股东黄某认为公司的上述行为侵犯其合法权益,应法院提起诉讼。

根据《公司法》的规定,下列关于召开股东大会以及决议、通知事项的说法中,正确的有（ ）

A.临时股东大会通知应以萱事会的多义发出,而不是以李某的名义发出
B.召开临时股东大会,应当于会议召开30日以前将会议审议的事项通知各股东
C.临时股东大会会议由董事长李某负责，总经理主持
D.临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议
E.股东无论持有股份多少,均有权参加临时股东大会
答案：A,D,E
解析：
股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过。(1)选项AC∶股东大会会议由董事会召集,董事长主持,因此,会议通知应以董事会名义发出,事长李某主持;(2)选项B:召开临时股东大会,应当于会议召开15日前通知各股东;(3)选项D股东大会只能对通知中列明的事项作出决议;(4)选项E:股东大会(包括临时股东大会)由全体股东组成,每一名股东均有出席股东大会会议的权利。

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