2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-02-16)

发布时间：2021-02-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（　　）元。【单选题】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正确答案:D

答案解析:该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400（元）。

2、某卷烟批发企业2019年4月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.57.52

B.37.01

C.11.43

D.11.83

正确答案:D

答案解析:当月应纳消费税=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（万元）。

3、下列消费品中，属于消费税征收范围的有（　　）。【多选题】

A.雪茄烟

B.汽车轮胎

C.卫星通讯车

D.不含增值税价格在1万元及以上的手表

E.不含增值税价格在10元/毫升（克）或15元/片及以上的化妆品

正确答案:A、D、E

答案解析:汽车轮胎和卫星通讯车不属于消费税的征税范围。

4、某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正确答案:C

答案解析:销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。

5、该企业当月应纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98（万元）。

6、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

正确答案:D

答案解析:平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”，转让网络游戏虚拟道具属于“销售无形资产”，提供文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（万元），销售无形资产的销项税额=22.6/（1+6%）×6%=1.28（万元）。

7、关于税收执法监督，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

正确答案:C

答案解析:选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

8、下列关于税收法规的说法中正确的是（　　）。【单选题】

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

正确答案:B

答案解析:选项A：税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D：国务院是国家最高行政机关，依宪法和税收法律制定税收行政法规。

9、一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。【多选题】

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人

D.销售报关出口的货物

E.销售免税货物

正确答案:D、E

答案解析:选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。

10、下列行为属于土地增值税征税范围的是（　　）。【单选题】

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

正确答案:B

答案解析:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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