2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-03-08)

发布时间：2021-03-08

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。【单选题】

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

正确答案:D

答案解析:虚开专用发票具体包括以下行为：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票。（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票。（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开专用发票。

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额 150万元。该企业5月增值税销项税额（ ）万元。【单选题】

A.11.50 

B.11.96 

C.12.83 

D.13.00

正确答案:A

答案解析:自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。该企业5月增值税销项税额＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（万元）。

3、下列行为应视同销售缴纳的增值税的有（）。【多选题】

A.在线教育平台提供免费试听课程

B.化工试剂公司以固定资产入股投资

C.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务

D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置

E.食品有限公司将外购食品给员工发放福利

正确答案:A、B

答案解析:选项A，属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，要视同销售处理；选项B，属于将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位，要视同销售处理。

4、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。【单选题】

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入

正确答案:D

答案解析:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

5、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照规定计算缴纳资源税。

6、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按 2%计算缴纳增值税

正确答案:C

答案解析:选项A，销售自己使用过的不动产，按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；选项B，提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税；选项D，小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。

7、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。 【单选题】

A.15.60

B.18.90 

C.23.30 

D.25.60

正确答案:C

答案解析:该企业当月上述业务增值税销项税额＝（50＋60）×13%＋100×9%＝23.30（万元）。

8、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。【单选题】

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税

C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清

D.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税

正确答案:C

答案解析:车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清。

9、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【单选题】

A.10050 

B.10375 

C.10550 

D.10730

正确答案:A

答案解析:纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（万元）。向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。

10、需要办理车辆注册登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。【单选题】

A.纳税人所在地

B.车辆登记注册地

C.车辆经销企业所在地

D.车辆使用所在地

正确答案:B

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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