2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-07-02)

发布时间：2020-07-02

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业业务（2）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25

正确答案:D

答案解析:该企业业务（2）应缴纳资源税=100×1.5×11.5%=17.25（万元）。

2、某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该批货物的关税完税价格为（　　）万元。【单选题】

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00

正确答案:C

答案解析:进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费；不包括：①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；②货物进口后发生的安装、运输等费用；③进口关税和进口环节海关代征税及其他国内税；④为在境内复制进口货物而支付的复制权费；⑤境内外技术培训及境外考察费用；⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。

3、该企业当月进口环节应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.847.44

B.844.91

C.1053.75

D.1108.03

正确答案:A

答案解析:关税完税价格=（6000+310）×（1+3‰）=6328.93（万元），应纳关税=6328.93×3%=189.87（万元），进口环节应纳增值税=（6328.93+189.87）×13%=847.44（万元）。

4、甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税（　　）万元。（2019年教材已删除该知识点）【客观案例题】

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.1.60

正确答案:C

答案解析:业务（8）：支付配件费、改装费计入计税价格中计算车辆购置税。购置排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。业务（9）：底盘发生更换的车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。当月应纳车辆购置税=（14+1）/（1+17%）×5%+16×70%×10%=1.76（万元）。

5、该企业当期销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.162.50

B.143.81

C.130.00

D.14.30

正确答案:B

答案解析:该企业当月销项税额=1000/80%/（1+13%）×13%=143.81（万元）。

6、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天

B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天

D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天

E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项C：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天。

7、该企业当月国内销售环节应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.4891.31

B.4963.31

C.5002.56

D.4986.36

正确答案:B

答案解析:可以抵扣的进项税额=22.5+0.55+847.44+180×9%=886.69（万元），该企业当月国内销售环节应纳增值税=5850-886.69=4963.31（万元）。

8、下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有（　　）。【多选题】

A.油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税

B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税

C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税

D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

E.在省、自治区、直辖市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

9、下列关于关税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.关税对无形物品不征税

B.优惠关税主要适用于进口关税

C.关税是单一环节的价外税

D.目前没有国家征收出口关税

E.关税的征税对象是进出境的货物和物品

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：我国对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。

10、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（　　）万元。（资源税税率27%）【单选题】

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

正确答案:A

答案解析:该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=（3800+20）×27%=1031.40（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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