2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-01-15)

发布时间：2020-01-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.0.49

B.0.64

C.0

D.0.65

正确答案:A

答案解析:业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷（1+9%）]÷[400+218÷（1+9%）+200]=0.49（万元）。

1、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

E.烟叶税的征收机关是税务机关

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳烟叶税。

1、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　　）万元。【单选题】

A.7000.00

B.7210.10

C.7000.10

D.7210.00

正确答案:B

答案解析:该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1（万元）。

1、关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.加油站一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税

C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除

D.加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除

E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：加油站售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。

1、下列税种实行多次课征制的是（　　）。【单选题】

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

正确答案:D

答案解析:一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度；多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。

1、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E.蔬菜批发零售取得的收入免征增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D：自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。

1、在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（　　）万元。【客观案例题】

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

正确答案:C

答案解析:可扣除转让环节税金=428.57×（7%+3%+2%）+4.5=55.93（万元）。

1、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元，当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正确答案:D

答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+（25.2-11.3）÷（1+13%）×13%-6.17=1.93（万元）。

1、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（　　）万元。【单选题】

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的开发费用=500+（3000+4000）×4%=780（万元）。

1、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　　）。【多选题】

A.高档手表的生产销售环节

B.超豪华小汽车的零售环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.鞭炮焰火的批发环节

E.卷烟的零售环节

正确答案:A、B

答案解析:选项C：珍珠饰品在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项D：鞭炮、焰火在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E：卷烟在生产（委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是( )。

A:先进先出法
B:移动加权平均法
C:月末一次加权平均法
D:个别计价法
答案：D
解析：
个别计价法是指对库存和发出的每一特定存货或每一批特定存货的个别成本或每批成本加以认定的一种方法，因而能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本，成本流转与实物流转也是完全一致。
2018年4月6日，A县甲在幸福路站乘坐公交车时，拒不缴纳乘车费，与司机发生冲突。在争执中，甲因多次抢夺公交车的方向盘被群众控制，司机停车后进行报警。A县公安局民警到达现场后，将甲带走进行调查，最终对甲处以行政拘留7天的行政决定。甲对此不服，认为公安局民警没有告知自己有申请听证的权利，于是5月9日提起行政复议，要求撤销A县公安局的行政决定。复议机关经过审理认为，原行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当，于5月27日作出维持原行政行为的决定。甲对复议决定不服，于2018年6月3日向法院提起行政诉讼。
<2>、根据《行政复议法》及相关规定，下列关于本案行政复议的表述，正确的有（ ）。

A.甲只能向A县公安局申请复议
B.行政复议机关可以对本案进行调解
C.本案行政复议的审理期限符合法律规定
D.A县政府有权对本案进行复议审理
E.甲超出了申请复议的15天期限，故本案复议机关应不予受理
答案：C,D
解析：
本题考核行政复议。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。甲可以向A县政府或市公安局申请复议。所以选项A错误。行政拘留不是行政复议调解的范围。所以选项B错误。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。所以选项E错误。
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有()。

A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：A,B,C,E
解析：
“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

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