2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-12-18)

发布时间：2019-12-18

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（1）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00

正确答案:C

答案解析:业务（1）应纳资源税=[8250+9.36÷（1+16%）]×6%=495.48（万元）。

1、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的

B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

正确答案:D

答案解析:负税人，是指实际负担税款的单位和个人。现实中，纳税人与负税人有时一致，有时不一致。纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。扣缴义务人，是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。

1、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（　　）元。【单选题】

A.43638.58

B.55114.87

C.64600.00

D.80750.00

正确答案:A

答案解析:当月销项税额=380000/（1+13%）×13%-680/（1+13%）×13%=43638.58（元）。

1、关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.39万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。

1、某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正确答案:C

答案解析:销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。

1、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　　）。【多选题】

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税烟丝生产的卷烟

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

正确答案:A、C、D、E

答案解析:用外购已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。

1、下列行为中，免征土地增值税的有（　　）。【多选题】

A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

B.企业以分期收款方式转让房产

C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%

D.王某转让一套居住6年的别墅

E.个人之间互换自有居住用房产，当地税务机关已核实

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。

1、下列消费品中，应缴纳消费税的是（　　）。【单选题】

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

正确答案:D

答案解析:选项AB：高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税；选项C：服装不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

1、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:

1、业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.3

正确答案:D

答案解析:可抵扣税额1.3万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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