2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-12-22)

发布时间：2021-12-22

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、甲个体工商户出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万元（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正确答案:D

答案解析:属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳增值税＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（万元）。

2、该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

正确答案:B

答案解析:销项税额合计=452.83+40.75+6.79=500.37（万元），准予抵扣的进项税=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（万元），该金融机构本季度应缴纳增值税=500.37-13.2=487.17（万元）。

3、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地増值税时的应税收入为（）万元。【单选题】

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

正确答案:B

答案解析:土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000(万元)。

4、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。【单选题】

A.个人消费的购进货物

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

C.纳税人支付的贷款利息

D.纳税人购进的娱乐服务

正确答案:B

答案解析:选项A:外购货物用于个人消费，不得抵扣增值税进项税额。选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。

5、下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。【多选题】

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发局向零售商销售卷烟

C.商场服务部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 A，金银首饰在零售环节征收消费税，既征增值税又征消费税；选项 B，卷烟批发环节征收消费税，既征增值税又征消费税；选项 C，高档服装不属于消费税征收范围，只征收增值税；选项 D，珠宝在生产环节征收消费税，零售环节不征消费税，只征收增值税；选项 E，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，既征增值税又征消费税。

6、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A，应税噪声的计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。选项C，应税固体废物的计税依据照固体废物的排放量确定。选项 D，应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

7、甲厂本月应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正确答案:A

答案解析:甲厂本月应缴纳增值税=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（万元）。

8、业务（3）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

正确答案:A

答案解析:业务（3）销项税额=（53+67）/（1+6%）×6%=6.79（万元）。

9、免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 ABC，学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税；选项 D，提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项 E，从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括：学费、住宿费、伙食费等，不包括赞助费。

10、业务（4）H宾馆应在丙市预缴增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

正确答案:D

答案解析:一般纳税人转让（视同销售）其2016年5月1日后取得的不动产的，适用一般计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额按照5%的预征率预缴增值税：业务（4） H宾馆应在丙市预缴增值税=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2018年度有关经营情况如下：
（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。
（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额512万元并通过主管税务机关认证；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8万元并通过主管税务机关认证，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。
（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。
（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
其他资料：该企业适用增值税税率16%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。
<5>、2018年度该企业应纳税所得额为（ ）万元。

A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.472.47
答案：D
解析：
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
应纳税所得额＝686.8＋39＋20＋14＋1－320×75%－（50－50÷10÷12×4）＝472.47（万元）。
某生产企业（增值税一般纳税人），2018年11月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物取得包装物押金15.21万元，约定3个月后返还；当月没收逾期未退还包装物押金1.3万元。该企业2018年11月上述业务的增值税计税销售额为（ ）万元。

A.684.97
B.691　
C.692.11　
D.794.56
答案：A
解析：
因逾期未收回的包装物而没收的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2018年11月上述业务的增值税计税销售额=（793.26+1.3）÷（1+16%）=684.97（万元）。
长江公司对存货发出计价采用月末一次加权平均法，2018年1月甲存货的收发存情况为：1月1日，结存40000件，单价为5元；1月17日，售出35000件；1月28日，购入20000件，单价为8元。假设不考虑增值税等税费，长江公司2018年1月31日甲存货的账面金额为（）元。

A.185000
B.162500
C.150000
D.200000
答案：C
解析：
一次加权平均单位成本＝（5×40000＋8×20000）/（40000+20000）＝6（元/件），因此月末甲存货的账面金额＝6×（40000－35000＋20000）＝150000（元）

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