2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-12-10)
发布时间:2021-12-10
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。【单选题】
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
正确答案:C
答案解析:应缴纳消费税=(33×4%-4×30%)+(80×4%-4×50%)=1.32(万元)
2、某企业为增值税一般纳税人,2019 年 4 月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。 【单选题】
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
正确答案:C
答案解析:该企业当月上述业务增值税销项税额=(50+60)×13%+100×9%=23.30(万元)。
3、关于税法与民法的关系,正确的有()。【多选题】
A.民法与税法中权利义务关系都是对等的
B.税法大量借用了民法的概念规则和原则
C.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,税收法律关系中,体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等;选项E,税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近。
4、本月从销项税额中扣的进项税额为多少()万元。【客观案例题】
A.41.3
B.42.76
C.47.6
D.49
正确答案:D
答案解析:本月从销项税额中扣的进项税额=15.6+28+5.4=49(万元)。原材料运输途中发生正常耗损可以抵扣进项税额。
5、根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有() 【多选题】
A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B.直接进口自用应税车辆的,应缴纳车辆购置税
C.在境内销售应税车辆的,应缴纳车辆购置税
D.已税车辆退回经销商的,纳税人可申请退税
E.受赠应税车辆的,捐赠方是车辆购置税纳税人
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆应缴纳车辆购置税,销售方无需缴纳;选项E,受赠人在接受自用(包括接受免税车辆)后,就发生了应税行为,就要承担纳税义务。
6、该公司在计算土地増值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。 【客观案例题】
A.24.51
B.354.51
C.493.49
D.23.49
正确答案:C
答案解析:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=[16500÷(1+9%)×9%]×(7%+3%+2%)+330=493.49(万元)。
7、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。【单选题】
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
正确答案:B
答案解析:优质费属于价外费用,需要并入销售额计算增值税,食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限,单独核算的,不并入销售额征税。该企业当月增值税销项税额=[120+2÷(1+13%)]×13%=15.83(万元)。
8、某金店为增值税一般纳税人,2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。【单选题】
A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88
正确答案:C
答案解析:该金店当月增值税销项税额=20÷(1+13%)×13%=2.30(万元)
9、该公司当期可抵扣的进项税额为()万元。【客观案例题】
A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09
正确答案:A
答案解析:当期可以抵扣的进项税额=3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08(万元)。民航发展基金不得计算抵扣。
10、关于业务(2)的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.销售汽油时,应缴纳增值税
B.销售汽油时,应缴纳消费税
C.销售汽油时,应缴纳资源税
D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元
E.undefined
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,汽油不属于资源税的征税范围;选项D,原油移送开发应纳资源税=600×0.5×6%=18(万元)资源税应税产品加工非应税产品,于移送使用时计算缴纳资源税,不考虑后续的非应税产的销售数量。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税
C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考,对政府及纳税人具有强制性的约束力
D.税收合作信赖主义原则中,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
B.5.35
C.5.72
D.2.17
B.无因管理
C.不当得利
D.合同之债
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