2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-12-19)

发布时间：2021-12-19

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

正确答案:B

答案解析:销项税额合计=452.83+40.75+6.79=500.37（万元），准予抵扣的进项税=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（万元），该金融机构本季度应缴纳增值税=500.37-13.2=487.17（万元）。

2、下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。【多选题】

A.汽车挂车

B.汽车

C.叉车

D.有轨电车

E.电动摩托车

正确答案:A、B、D

答案解析:车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。

3、甲个体工商户出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万元（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正确答案:D

答案解析:属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳增值税＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（万元）。

4、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税()元。【单选题】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正确答案:A

答案解析:王某申请退还车辆购置税=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

5、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。【单选题】

A.代收代缴

B.代售代缴

C.代征代缴

D.代扣代缴

正确答案:A

答案解析:委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。

6、某生产企业为増值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳増值税()万元。【单选题】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正确答案:A

答案解析:不得抵扣的进项税额=65×200/(200+600)=16.25(万元)，应缴纳的增值税=600x13%-(65-16.25)=29.25(万元)。

7、免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 ABC，学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税；选项 D，提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项 E，从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括：学费、住宿费、伙食费等，不包括赞助费。

8、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 ＝1450×60%＝870（万元）。地价款＝600（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。

9、下列行为属于土地增值税征税范围有（ ）。【多选题】

A.房产评估增值

B.抵押期间房地产抵押

C.房产继承

D.合作建房，建成后转让

E.将房产捐赠给关联企业

正确答案:D、E

答案解析:选项ABC，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。

10、下列属于资源税征税对象的有（ ）。【多选题】

A.钨矿原矿

B.海盐

C.钼矿原矿

D.锰矿原矿

E.人造石油

正确答案:B、D

答案解析:选项 A，钨矿资源税征税对象为钨矿选矿；选项 C，钼矿资源税征税对象为钼矿选矿；选项 E，人造石油不属于资源税征税范围。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。