2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-11-27)

发布时间：2021-11-27

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

正确答案:B

答案解析:（1）选项AB：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。（2）选项C：起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。（3）选项D：增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户。

2、下列属于税法基本原则的是（　　）。【单选题】

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

正确答案:D

答案解析:（1）税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则；（2）选项ABC属于税法适用原则。

3、2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.0.45

B.0.55

C.0.72

D.0.77

正确答案:A

答案解析:输公司当月销项税额=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（万元）。

4、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（　　）。【多选题】

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.篡改、伪造污染物监测数据

D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进行虚假纳税申报。

5、关于资源税的处理中，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税

B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税

C.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税

D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税

正确答案:B

答案解析:选项A：以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿；选项C：以自采原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤；选项D：以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿。

6、下列情形中，应征收增值税的是（　　）。【单选题】

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

正确答案:A

答案解析:下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项D）；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项C）；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项B）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

7、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（　　）。【多选题】

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.农民购买的农用三轮运输车

C.国际驻华机构自用车辆

D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。

8、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

D.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：委托加工的应税消费品，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C：委托加工应税消费品的纳税人是委托方。

9、下列收入中，不征收增值税的是（　　）。【单选题】

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

正确答案:A

答案解析:选项BCD：照章缴纳增值税。

10、W项目清算后应补缴土地增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05（万元）增值额=47619.05-26944.79=20674.26（万元）增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%，适用税率40%，速算扣除系数5%W项目清算后应补缴土地增值税=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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