2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-07-24)

发布时间：2021-07-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴1000元，则其应纳烟叶税（ ）。【单选题】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

2、关于城市维护建设税的减免规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，一般情况下附征的城市维护建设税也予以退还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城市维护建设税

D.自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产、委托加工或购进的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税。

3、某县城一家服装缝纫部（增值税小规模纳税人），主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元，转让使用过的小型设备一台，未放弃减税，价税合并收取4000元，该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正确答案:A

答案解析:增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%；本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的，需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税；转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税；该纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷（1+3%）×3%×5%+4000÷（1+3%）×2%×5%=55.95（元）。

4、按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（ ）。【多选题】

A.个人缴纳的车辆购置税

B.某个体工商户缴纳的增值税

C.某外国企业缴纳的消费税

D.某进出口贸易公司缴纳的关税

E.某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额

正确答案:B、C、E

答案解析:城建税及教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。

5、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有（ ）。【多选题】

A.某企业出口服装退还增值税后，应同时退还相应的城市维护建设税

B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，相应的城市维护建设税应同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关代征了增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税

E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项AD：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项C：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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