税务师《税法一》科目备考技巧

发布时间：2020-08-02

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税务师考试在即，大家准备的怎么样了?51题库考试学习网为大家带来了考前冲刺!税务师考试《税法一》考前指导相关内容，希望能给大家带来帮助! 

一、税务师考试复习重点总结

《税法I》内容包含了我国实体税的9个税种和2个附加的基本政策，这9个税种包括增值税、消费税、城市维护建设税、烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税和环境保护税，以增值税和消费税作为考试的重点，占到75分左右的分值。

题型

单选40题60分(四选一，每题1.5分)

多选20题40分(五选多，错选无分，每个选项0.5分，每题2分)

计算2大题16分(每题4小问，每问2分)

综合2大题24分(每题6小问，每问2分)

合计80题140分

2.答题要求：

(1)单项选择题：四选一，相对简单。

(2)多项选择题：五选二～四项，设计的考点较多，多选、错选不得分，少选得分(每个选项0.5分)，这类题型得分较难。

(3)计算题：单一税种。

(4)综合题：知识点多，分步骤设问，综合性强。

3.考试特点：

(1)综合考核，要点突出。

教材分为9章，试题中最多一章考50分以上(如增值税)，最少一章考6分左右。

(2)考核细致，特别是单选题、多选题，非常深入、琐碎;不同于CPA税法的思路。

(3)理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容。

(4)计算题、综合题的政策运用比较灵活;新增和变化内容要高度重视。

二、税务师考试答题技巧

应对全选择题的题目类型，并且多项选择题少选按照选项得分的状况，建议同学们“稳中求胜”，如果有不确定的选项可以暂且搁置，战略放弃可以得到更为理想的分数。

三、税务师考试重要考点

基本原则

1.税收法定原则：包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

2.税收公平原则：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同。

3.税收效率原则：包括经济效率和行政效率

4.实质课税原则：应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式

税法的适用原则

1.法律优位原则

(1)基本含义为法律的效力高于行政立法的效力;

(2)作用主要体现在处理不同等级税法的关系;

(3)效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。

2.法律不溯及既往原则

(1)基本含义为一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法;

(2)目的：维护税法的稳定性和可预测性。

3.新法优于旧法原则

(1)含义：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法;

(2)作用：避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而给法律适用带来的混乱。

4.特别法优于普通法原则

(1)含义：对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定效力高于一般规定的效力;

(2)效力：居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

5.实体从旧、程序从新原则

(1)实体税法不具备溯及力;

(2)程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

6.程序优于实体原则

(1)含义：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用;

(2)目的：为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

增值税的特殊事项

满足应税条件但不需要缴纳增值税的情形

1.行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费;

2.存款利息;

3.被保险人获得的保险赔付;

4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;

5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

不征收增值税项目

(1)纳税人取得的中央财政补贴。

(2)融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为。

(3)药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药不按视同销售处理。

(4)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务。

增值税视同销售

1.将货物交付他人代销;

2.销售代销货物;

3.设有两个以上机构(不同县市)并实行统一核算的纳税人，移送货物用于销售;

4.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

5.将自产、委托加工或购买的货物作为投资;

6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

7.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送;

8.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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