税务师职业资格考试，这些口诀很有用哦！

发布时间：2020-08-22

与其他考试相比，税法难度相对较小，受到考生的青睐。每年的申请人数相当多。税法更注重理解和记忆。复杂的税法体系让人眼花缭乱，51题库考试学习网为每个人准备了一个精练的口诀，有利于记忆。

税法记忆口诀1：

税法原则

税法原则分两种，区分基本和适用；

法定公平和效率，实质课税基本聚；

适用原则有六项，法律优位不溯及既往，

实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

税法记忆口诀2：

增值税征税范围

销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；

货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；

营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

税法记忆口诀3：

增值税纳税人

增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；

货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨；

试点纳税过渡期，销售额500万单独记。

税法记忆口诀4：

增值税税率

运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。

电信行业单独记，增值选6%基础是11%。

其他现代服务业，6%很特别。

小规模纳税企业，3%很确切。

税法记忆口诀5：

增值税进项税额抵扣

进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；

购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。

税法记忆口诀6：

增值税不得抵扣进项

免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。

税法记忆口诀7：

消费税税目

三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。

三男：烟、酒、鞭炮焰火

两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

高档手表：电池

开车：小汽车、摩托车、成品油

打球：高尔夫球及球具

游艇

木制一次性筷子

实木地板：素板、涂料地板

税法记忆口诀8：

增值税、消费税附加

城建附加费与三税配对，同征同减共进退；

非税款项不计税，进口不征出口不退；

免抵税额要计税，三税退税附加不退。

希望这些口诀能帮到正在备考的你，2020税务师，51题库考试学习网与你在一起！

下面小编为大家准备了税务师职业资格的相关考题，供大家学习参考。

甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，下列各项应计入该生产线成本的是（）。

A.生产线已达到规定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用
B.生产线建设过程中领用的原材料应负担的增值税
C.生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用
D.为建造生产线购买的工程物资发生的减值

答案：C

解析：

生产线已达到规定可使用状态，借款费用资本化期间已经结束，所发生借款费用应直接计入当期损益（财务费用），选项A 错误；生产线建设过程中领用原材料的进项税额可以抵扣，不计入生产线成本，选项B 错误；生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用，计入在建工程，直接影响到了生产线的成本，选项C 正确；工程物资减值不会影响到生产线成本，选项D 错误。

通达工贸公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。2007年以前适用的所得税税率为33%，2007年国家税务总局规定企业所得税率自2008年开始改按25%的标准，通达工贸公司2007年实现利润总额6000万元，2008年的利润总额为5500万元。2007年和2008年发生如下交易或事项：
（1）2007年年初通达工贸公司应收账款余额为4000万元，已提坏账准备为300万元。2007年12月31日，通达工贸公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。2008年12月31日通达工贸公司应收账款余额为3600万元，已提坏账准备为270万元。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除。
（2）按照销售合同规定，通达工贸公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。2007年年初因此产品的质保承诺提取的预计负债账面余额为230万元，2007年根据当年X产品的销售量又提了质量担保费用400万元，并于当年支付了X产品的售后服务费120万元，2008年提取了X产品的质量担保费用250万元，当年支出了此产品的售后服务费用210万元。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。
（3）通达工贸公司2007年年初以4000万元的代价取得一项一次还本分次付息的国债投资，作为债权投资核算。每年收到国债利息收入200万元。该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
（4）2007年年初通达工贸公司Y产品的年初账面余额为450万元，未提取跌价准备。2007年12月31日，Y产品的账面余额为600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备220万元。2008年年末Y产品的账面余额为800万元，已提跌价准备为410万元。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
（5）2007年11月，通达工贸公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，2007年12月31日该基金的公允价值为4100万元，2008年年末该基金的公允价值为4300万元。税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（6）2006年年初通达公司开始对某销售部门用的设备提取折旧，该设备的原价为300万元，假定预计净残值为0，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税务上按6年期直线法认定折旧扣税标准。
（7）其他资料：
①2007年通达公司因违规经营被工商部门处以20万元的罚款；
②2008年通达公司发生非公益性捐赠支出120万元。
③通达工贸公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
根据上述资料，回答下列问题。

<4> 、通达工贸公司2008年递延所得税资产和递延所得税负债的金额分别为（　）万元。

A.2.5；50
B.2.5；5
C.25；50
D.25；5

答案：A

解析：

参见小题3。

根据行政复议法律制度的规定，下列关于转送管辖的说法中，不正确的是（）。

A.适用转送管辖的，必须是属于特殊管辖的复议案件
B.转送机关应当在收到复议申请之日起7日内转送有关复议机关，并告知申请人
C.转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权
D.若受转送的复议机关对该转送案件没有管辖权，可以再行转送有管辖权的复议机关

答案：D

解析：

选项D：如果受转送的复议机关认为对该转送案件确无管辖权，不得再行转送，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。

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