2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-07-04)

发布时间：2020-07-04

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.火电厂厂区围墙内的用地

B.法院机关办公用地

C.各类危险品仓库库区、厂房本身用地

D.矿山企业的办公用地

E.机场飞行区用地

正确答案:A、C、D

答案解析:选项BE：对国家机关办公用地、机场飞行区用地，免征城镇土地使用税。

2、甲公司2018年8月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

正确答案:A

答案解析:应缴纳印花税=（200×0.05%÷2+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1200（元）

3、甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.380

B.580

C.755

D.790

正确答案:C

答案解析:甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（1380＋40＋90）×（1790÷3580）＝755（万元）

4、关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有（ ）。【多选题】

A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行折旧或摊销

B.集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限，经批准最短可为3年

C.租入固定资产的改建支出要计入固定资产的成本中通过折旧扣除

D.飞机、火车的最低折旧年限为10年

E.电子设备的折旧年限为不得低于5年

正确答案:A、C、E

答案解析:A选项企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销；C选项租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用分期摊销；E选项电子设备的折旧年限为不得短于3年。

5、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。【单选题】

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

正确答案:A

答案解析:选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；选项D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

6、业务（4）应纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正确答案:A

答案解析:证券交易印花税按1‰征收，并采用单边收取的征收方式。证券转让应纳印花税=300000×1‰=300（元）

7、下列关于房产税申报和缴纳的说法错误的是（ ）。【单选题】

A.房产税实行按年征收，分期缴纳

B.纳税期限由省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务机关规定

C.如果纳税人住址发生变更、产权发生转移等引起房产原值发生变化或租金收入变化的，都要按规定及时向税务机关办理变更登记

D.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

8、下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税

B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税

C.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的50%

D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

E.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%；选项E：土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。

9、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）。【单选题】

A.办理交强险业务的保险机构

B.机动车的生产厂家

C.车辆船舶的所有人

D.车辆船舶的管理人

正确答案:A

答案解析:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。

10、下列关于税收管辖权的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

B.国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准

C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

D.法人居民身份的一般判定标准有资本控制标准和主要营业活动地标准

E.目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和销售地管辖权

正确答案:A、C、D

答案解析:国籍标准不属于自然人居民身份的一般判定标准；目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某软件生产企业2018年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元(含职工培训费用4万元)，2017年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有( )。

A.2017年未扣除的职工教育经费2万元结转至2018年扣除
B.2018年的职工培训费4万元可以全额扣除
C.2018年可以扣除的职工教育经费为11.5万元
D.2018年可以扣除的职工教育经费为14万元
E.结转至2019年扣除的职工教育经费为2.5万元
答案：A,B,D
解析：
自2018年1月1日期，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除;软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。所以准予税前扣除的职工教育经费支出限额=300 x 8%+4=28 (万元)。未超过规定标准，均可以扣除。
2020年初某食品生产企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车8辆，6.8吨挂车5辆。该企业2020年发生如下业务：
（1）5月1日购置3.6吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月办理机动车辆权属证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月与甲企业签订以货易货合同，合同约定：该食品生产企业以价值40万元的自产食品交换甲企业自产的服装，食品生产企业支付差价10万元。
（4）8月受托为乙企业加工一批月饼，合同注明：食品生产企业提供价值5万元的原材料，并向乙企业收取加工费1万元。
（已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元/吨，以上价格均不含增值税。）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该食品生产企业2020年应缴纳车船税（　）元。

A.2048
B.2036
C.2084
D.2024
答案：B
解析：
挂车按照货车税额的50%计算车船税。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
应纳车船税＝10×8×20＋6.8×5×20×50%＋3.6×2×20÷12×8＝2036（元）。
纳税人须持税务登记证件办理的涉税事项有（ ）。

A.开立银行账户
B.研究开发费用加计扣除
C.填报《跨区域涉税事项报告表》
D.申请办理延期申报纳税
E.申请延期缴纳税款
答案：A,C,D,E
解析：
税务登记证的使用范围：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购用发票；填报《跨区域涉税事项报告表》；办理停业、歇业等。
下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是( )。


A.一般纳税人提供的公共交通运输服务
B.一般纳税人提供的境外交通运输服务
C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
答案：A
解析：
一般纳税人提供的公共交通服务可以选择按照简易计税，BCD没有简易计税的相关规定

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签