2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-11-26)

发布时间:2020-11-26


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列各项中,对于出让国有土地使用权的,其契税的计税价格正确的有( )。【多选题】

A.以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格

B.以协议方式出让的,没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关选择土地基准地价为确定价格

C.以竞价方式出让的,其契税计税价格,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用不包括在内

D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税

E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B:以协议方式出让土地使用权的,没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可依次按评估价格、土地基准地价确定;选项C:以竞价方式出让的,其契税计税价格,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用包括在内。

2、下列许可证照中应贴印花税票的有( )。【多选题】

A.工商营业执照

B.税务登记证

C.商标注册证

D.房屋产权证

E.卫生许可证

正确答案:A、C、D

答案解析:税务登记证和卫生许可证不贴印花税票,不缴纳印花税。

3、甲企业为创业投资企业,于2017年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元,股权持有到2019年12月31日。甲企业2019年所得额为150万元,2016年经认定亏损为30万元,则2019年度应纳企业所得税税额为( )万元。【单选题】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正确答案:D

答案解析:可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70(万元)应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元)

4、李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正确答案:C

答案解析:应预扣预缴的个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)

5、某公司和银行签订协议,规定由银行按照该公司的约定购进一台设备,银行购进后融资租赁给该公司,银行向某企业购进设备价值500万元,该公司每年支付租金200万元,分3年付清,结清后设备归该公司,则该公司该业务应纳印花税为( )元。【单选题】

A.250

B.300

C.500

D.600

正确答案:B

答案解析:对银行和其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。该公司应纳印花税=2000000×3×0.05‰=300(元)

6、根据个人所得税申报和缴纳的规定,下列表述错误的有( )。【多选题】

A.从中国境外取得所得的纳税人,须自行申报纳税

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给5%的手续费

C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝

D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关

E.对在中国境内几地工作的临时来华人员,应以最先提供劳务的地点为纳税地点

正确答案:B、E

答案解析:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费;对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员,应以税法所规定的申报纳税日期为准。在某一地区达到申报纳税的日期,即应在该地申报纳税。

7、下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。【多选题】

A.银行设置的现金收付登记簿

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

E.银行同业拆借合同

正确答案:B、D

答案解析:选项A,银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项C,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项E,银行同业拆借合同,不属于借款合同,不征收印花税。

8、业务(2)中该企业以房产对外投资应纳房产税( )万元。【客观案例题】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资,收取固定收入,不承担联营风险,实际上是以联营名义取得房产的租金,应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×(1-30%)×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48(万元)

9、李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正确答案:C

答案解析:抵免限额=20000×20%=4000(元);在法国已纳4200元个人所得税不需要在我国补个人所得税。

10、王某出售住房应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

正确答案:C

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。王某出售住房应缴纳的个人所得税=(600000-250000-12000)×20%=67600(元)。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列各项中,关于资产风险及其衡量指标的表述正确的有(  )。

A.标准离差越大,风险越大
B.标准离差率越大,风险越大
C.标准离差率是一个相对指标,方差和标准离差是绝对数指标
D.期望值反映预计收益的平均化,期望值越大,风险越大
E.方差越大,风险越大
答案:B,C
解析:
标准离差和方差是以绝对数衡量决策方案的风险,在期望值相同的情况下,标准离差和方差越大,风险越大;期望值不能用来衡量风险;标准离差率是一个相对指标,它以相对数反映决策方案的风险程度;标准离差率不受期望值是否相同的影响,标准离差率越大,风险越大。

根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。

A.车辆购置税采取价内征收,计税价格中包含车辆购置税税额
B.车辆购置税实行一车一申报制度
C.车辆购置税实行一次性征收
D.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税
答案:A
解析:
车辆购置税采取价外征收,计税价格中不包含车辆购置税税额。

下列有关民事诉讼管辖类塑的说法中,正确的有()。

A.两个法院依法对同一诉讼都有管辖权的管辖是共同管辖

B.上级法院指定其轴区内下级法院管辖的是级别管辖

C.以当事人的住所地与法院辖区的联系确定的管辖是普通管辖

D.以诉讼标的物所在她、争议的法律事实发生地为标准确定的管辖是特别管辖

E.依法必须由特定人民法院管辖的管辖是专属管辖
答案:A,C,D,E
解析:
(1)选项A:共同管辖是从法院的角度出发,指两个法院对同一案件都有管辖:权; (2) 选项B:上级人民法院依照法律规定,指定其辖区内下级人民法院对某一具体案件行使管辖权属于指定管辖; (3)选项C:一般地域管辖(普通管辖)是指以当事人的所在地与法院辖区的联系来确定的管辖; (4)选项D:特殊地域管辖(特别管辖)是指以诉讼标的物所在地、争议的法律事实发生地为标准确定的管辖; (5) 选项E:专属管辖是指基于法律规定,某些案件必须由特定的人民法院管辖,其他法院无权管辖,也不准许当事人协议变更管辖。


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