2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-05-27)

发布时间：2020-05-27

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

正确答案:D、E

答案解析:按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月；凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才完成纳税义务。

2、计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（ ）万元。【客观案例题】

A.710

B.750

C.700

D.740

正确答案:B

答案解析:销售（营业）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（万元）

3、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

4、下列各项中属于契税的纳税人的有（ ）。【多选题】

A.购买房屋的个体工商户

B.转让土地使用权的农村居民

C.接受对方捐赠房屋的外商投资企业

D.出租房屋的国有经济单位

E.获奖取得房屋产权的城镇居民

正确答案:A、C、E

答案解析:契税的纳税人是财产的承受者。转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。

5、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.中国人民银行所属分支机构自用的房产

B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

C.房屋大修停用8个月的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（包括外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税，所以，选项A正确；房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，应该依法计算缴纳房产税，所以，选项B不正确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项C正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企业自用房产免征房产税，所以，选项D、E正确。

6、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，由实际使用人纳税

E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由省级税务机关确定纳税地点，不是纳税人自由选择，所以选项E不正确；选项A、B、C、D符合规定，均正确。

7、某企业2018年拥有房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25%，该企业2018年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81

正确答案:A

答案解析:该企业2018年应缴纳的房产税=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（万元）。

8、关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业重组的特殊性税务处理中，被合并企业股东取得企业股权的计税基础，以原持有的被合并企业股权的计税基础确定

B.符合特殊性税务重组的，取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

E.分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

正确答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性税务重组，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。所以B选型错误。

9、丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.30

B.50

C.60

D.90

正确答案:D

答案解析:丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额＝（360＋0＋0）×（400÷1600）＝90（万元）

10、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，暂不贴花

B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

正确答案:B

答案解析:跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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