2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-04-11)

发布时间：2021-04-11

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是(    )。【单选题】

A.船舶吨税由海关负责征收

B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天

C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳吨税

D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金

正确答案:C

答案解析:选项C，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税。

2、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是用倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在华工作天数总共是82天，所以在华工作的天数=365-82=283（天）。

3、张先生1月的工薪收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.56

B.42

C.30

D.72

正确答案:B

答案解析:张先生1月的工薪收入应预扣预缴个人所得税=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

4、下列情形中应征收契税的是（ ）。【单选题】

A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属，未安置破产企业职工

C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

正确答案:B

答案解析:选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项B，对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。选项C、D都是免征契税的情形。

5、琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正确答案:C

答案解析:琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

6、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.法人企业为其股东购买小汽车，将汽车办理在股东名下

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E.个人合伙企业的留存利润

正确答案:A、D

答案解析:选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税；选项CE：按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

7、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下（ ）相关证据材料确认。【多选题】

A.相关事项合同、协议或说明

B.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告

C.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明

D.属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

E.企业应收账款账龄的相关证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（1）相关事项合同、协议或说明；（2）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（3）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（4）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（5）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（6）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（7）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

8、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

正确答案:D、E

答案解析:按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月；凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才完成纳税义务。

9、下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.对全部制造业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

D.采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法

正确答案:C

答案解析:C选项对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

10、企业发生的下列借款费用中，应当作为资本性支出计入有关资产成本的有（ ）。【多选题】

A.存货建造、生产期间发生的合理的借款费用

B.固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用

C.无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用

D.企业为经营性租入固定资产而发生的合理的借款费用

E.投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用

正确答案:B、C

答案解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年8月，李某以价值40万元（不含增值税，下同）的字画和价值60万元的房屋与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款50万元。已知，当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税（ ）万元。

A.1
B.3
C.5
D.4.5
答案：D
解析：
房屋交换，计税依据为所交换房屋的价格差额，实物交换房屋，视同房屋买卖，照章缴纳契税。李某应缴纳契税=（40+50）×5%=4.5（万元）。
下列关于个体工商户的的计税方法，正确的有（ ）。

A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除
B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除
C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除
D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除
E.为业主缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除
答案：A,B,C
解析：
DE选项A：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C：个体工商户的公益性捐赠，除另有规定外捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。@##
下列各项中，属于系统风险影响因素的有（　）。

A.宏观经济形势的变动
B.国家经济政策变化
C.企业经营方向的调整
D.政治因素
E.税制改革
答案：A,B,D,E
解析：
系统风险的影响因素包括宏观经济形势的变动、国家经济政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、政治因素等等。
委托方( )，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为

A:更换法定代表人
B:实施虚开发票行为，经劝告仍不停止
C:不按期支付代理费用
D:提供虚假的财务会计资料，造成代理错误
E:被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚
答案：B,D
解析：
有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为：(1)委托人死亡或解体、破产;(2)委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的;(3)委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。

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