2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-06-24)

发布时间：2021-06-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳应纳税额20%的个人所得税，2015年5月支付给王某的工资为8400元人民币，则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）应纳个人所得税=4988.54×20%-555=442.71（元）

2、某市一公司2018年末建造办公楼，房产建筑面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，总占地面积3125平方米，土地单价为每平方米150元，容积率为0.48（容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值），使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该公司2018年应该缴纳的房产税（ ）。【单选题】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正确答案:B

答案解析:房产税的计税房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）应缴房产税=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

3、非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。【单选题】

A.股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

B.没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化

C.转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系

D.转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权

正确答案:A

答案解析:企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港、澳、台地区）的股权和资产收购交易，除应符合特殊性税务处理的五项基本条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：（1）非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；（2）非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权；（3）居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资。

4、下列各项中，应征收契税的是（ ）。【单选题】

A.法定继承人继承房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

正确答案:D

答案解析:选项A：法定继承人承受房屋权属，不征收契税；选项B：企业以行政划拨方式取得土地使用权，不征收契税；选项C：农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税范围。

5、某企业雇员王某2019年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.4500

B.5505

C.4410

D.3230

正确答案:D

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=57500×10%-2520=3230（元）

6、某市房地产开发企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能提供金融机构贷款证明，其转让办公楼准予扣除的相关税费为440万元，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.600

B.681

C.708

D.710

正确答案:C

答案解析:收入总额=8000（万元）扣除项目金额=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（万元）增值额=8000-5640=2360（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2360÷5640×100%=41.84%，适用税率30%，应缴纳的土地增值税=2360×30%=708（万元）

7、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是用倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在华工作天数总共是82天，所以在华工作的天数=365-82=283（天）。

8、（3）业务（2）乙企业应缴纳契税（　）万元。【客观案例题】

A.240

B.300

C.540

D.0

正确答案:D

答案解析:对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移的，不征收契税。

9、按照契税的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（ ）。【单选题】

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.房屋、土地移交的当天

正确答案:A

答案解析:契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

10、某报刊向王教授约稿，王教授在文章发表后，获得出版社支付的稿费7000元，王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元，并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写，其中王教授获得稿酬5000元，妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.800

B.728

C.560

D.680

正确答案:B

答案解析:王教授与妻子应纳个人所得税=5000×（1-20%）×70%×20%+（2000-800）×70%×20%=728（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据资源税的有关规定，下列表述不正确的是（　）。

A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式
B.对经营分散.多为现金交易且难以控管的粘土.砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征
C.对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主.从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式
D.对企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从高制定税额标准
答案：D
解析：
对企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从低制定税额标准。
2016年10月，甲市乙区居民杨某在居所附近的某师范大学附中校园内开办一家私人经营的青少年教育书店，主要经营青少年教育类图书和音像制品。2018年2月，区教育局和区文化局接到反映杨某经营的青少年教育书店违法经营淫秽物品的举报后，对现场进行了拍照、制作现场笔录，并请区价格认证中心作了价格鉴定意见。经过调查，认定违法事实成立，遂联合决定对该书店处以20000元罚款，并暂扣其营业执照。区文化局工作人员田某向杨某送达决定书时，遭到杨某的殴打而受伤。杨某不服，以区文化局为被告，向人民法院提起行政诉讼。法院依法受理后，区文化局向法院提交了照片、现场笔录、鉴定意见。

若一审法院判决驳回杨某的诉讼请求，杨某不服提出上诉。对此，下列表述正确的有（ ）。

A.杨某不服一审判决的上诉期限为10天
B.当事人应当以书面形式提起上诉
C.第二审法院应对一审法院的判决和被诉行政行为是否合法进行全面审查
D.二审法院审理杨某的上诉案件，必须组成合议庭，开庭审理
E.若无特殊情况，二审法院应当自收到上诉状之日起2个月内作出终审判决
答案：B,C
解析：
本题考核二审程序。不服判决的上诉期限为15天，不服裁定的上诉为10天。所以选项A错误。人民法院对上诉案件，应当组成合议庭，开庭审理。经过阅卷、调查和询问当事人，对没有提出新的事实、证据或者理由，合议庭认为不需要开庭审理的，也可以不开庭审理。所以选项D错误。人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理上诉案件需要延长的，由最高人民法院批准。所以选项E错误。
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68° 白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56° 白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。
(3)销售给下属销售公司42° 白酒500斤，不含税出厂价100元斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60° 白酒给自设的非独立核算门]市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。
已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元斤，白酒消费税计税价格核定比例为60%。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该公司业务(3)应缴纳消费税( ) 元。

A.22250.00
B.15650.00
C.13450.00
D.10250.00
答案：C
解析：
核定消费税计税价格的白酒，当月该品牌、规格白酒消费税计税价格=该品牌、规格白酒销售单位上月平均销售价格x核定比例。业务(3)应缴纳消费税=220x60%x500x20%+500x0.5=13450(元)。
2017年10月，浙江省某市税务局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票。金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某）。2018年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，即上报材料认定36份发票为虚开，后将其中5份虚开发票定性为善意取得，隐瞒其余31份虚开发票问题。市税务局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对补查工作既不研究，也不部署。后来，稽查局在没有取得新证据的情况下重新出具了稽查报告，将5份发票定性为恶意取得（经查为从某贸易公司财务负责人刘某手中购买），建议补交税款65万余元，并处一倍罚款。2019年12月，市税务局指示将该案移送公安机关处理，但袁某不执行市局决定，未将该案移送，致使税款不能及时得到追缴，犯罪分子不能及时得到追究。
<2>、关于徇私舞弊不移交刑事案件罪，下列理解正确的有（ ）。

A.犯罪主体是税务机关的工作人员
B.对于他人的行为是否构成犯罪不要求明知
C.情节严重的才构成犯罪
D.“致使国家利益造成重大损失”的才构成犯罪
E.不移交刑事案件是由于工作失误造成的，不构成本罪
答案：C
解析：
本题考核徇私舞弊不移交刑事案件罪。该罪的犯罪主体是行政执法人员。所以选项A错误。犯罪主观方面必须是出于故意，即行为人明知应当移交司法机关追究刑事责任，因出于私情、私利而故意不移交。如果不移交刑事案件没有徇私情、私利，不是出于故意，而是对案件性质认识错误，或者因工作失误不移交的，不构成本罪。所以选项B错误，选项E正确。“情节严重”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。所以选项D错误。

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