2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-06-12)

发布时间：2020-06-12

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过的当地适用税额的（ ）。【单选题】

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

正确答案:D

答案解析:经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过耕地占用税第五条第三款规定的当地适用税额的50%。

2、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.5

正确答案:A

答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。

3、依据企业所得税的相关规定，下列各项中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是（ ）。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

正确答案:A

答案解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧在税前扣除。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

4、某企业有价值260万元的房产，2015年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳

B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳

C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

正确答案:D

答案解析:房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.股票转让差价免税

B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D.取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:股票转让差价免税；股息红利所得按照20%的税率征税。

6、下列选项中应按规定征收耕地占用税的有（ ）。【多选题】

A.军用输油、输水管道占用耕地的

B.学校教职工住房占用耕地的

C.专用铁路和铁路专用线占用耕地的

D.城区内机动车道占用耕地的

E.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：免征耕地占用税；选项E：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

7、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4500元。2019年6月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2019年6月方某应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正确答案:A

答案解析:应纳个人所得税=（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）

8、关于印花税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

B.印花税票应贴在应税凭证上，由税务机关注销或画销

C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D.对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额2%的比例支付代售手续费

E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税，所以，A选项正确；印花税的注销或画销由纳税人自己实施，所以，选项B不正确；合同修订，金额增加的，应该就增加的金额补贴印花，选项C正确；代售印花税票，手续费为2%，选项D正确；应税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日（而非当月1日）国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，选项E不正确。

9、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以土地使用权作价投资到其他的企业

B.以土地使用权抵债

C.以获奖方式承受土地使用权

D.以受赠方式承受土地使用权

E.以经营租赁方式租入的土地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以经营租赁方式租入的土地，土地使用权权属并没有发生转移，不征收契税。

10、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。【单选题】

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

正确答案:D

答案解析:选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某市生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月份税务师审查2018年账务（该企业2018年度决算报表已编制）时，发现了以下情况：
（1）7月1日，该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区，该批产品的市场不含税售价为100000元，成本为60000元，假设该企业用于公益性捐赠的支出未超过税前可扣除的限额。
企业的账务处理为：
借：营业外支出 60000
　　贷：库存商品 60000
（2）8月1日，本月对一仓库进行扩建，支出金额为60000元，该仓库已提足折旧，该仓库在2018年9月30日完成验收，预计可以继续使用3年。
企业的账务处理为：
借：管理费用 60000
　　贷：银行存款 60000
（3）12月1日，上月外购的库存商品因管理不善被盗，库存商品成本为12000元，其进项税额已抵扣。
企业的账务处理为：
借：待处理财产损溢 12000
　　贷：库存商品 12000
在报经批准后，企业的账务处理为：
借：管理费用 12000
　　贷：待处理财产损溢 12000
已经按会计利润计算缴纳了企业所得税。
根据上述资料回答下列问题：
<1>、请说明资料1企业的会计处理是否正确，如不正确，请作出调账分录。
<2>、请说明资料2企业的会计处理是否正确，如不正确，请作出调账分录。
<3>、请说明资料3企业的会计处理是否正确，如不正确，请作出调账分录。
<4>、计算该企业2018年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。

答案：
解析：
资料1，企业的会计处理不正确。
该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区，视同销售货物，应计算的增值税销项税额＝100000×16%＝16000（元）
调账分录如下：
借：以前年度损益调整 16000
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 16000



已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
2018年可以税前扣除的摊销额＝60000÷3÷12×3＝5000（元）。账上多计入管理费用60000－5000＝55000（元）
调账分录如下：
借：长期待摊费用 55000
　　贷：以前年度损益调整 55000

因管理不善造成的损失，其进项税额不得抵扣。
应转出的进项税额＝12000×16%＝1920（元）。
调账分录如下：
借：待处理财产损溢 1920
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1920
在报经批准后，企业的账务处理为：
借：以前年度损益调整 1920
　　贷：待处理财产损溢 1920

该企业2018年度应补缴的税款如下：
补缴增值税＝16000＋1920＝17920（元）。
补缴城建税＝17920×7%＝1254.40（元）。
补缴教育费附加＝17920×3%＝537.60（元）。
补缴地方教育附加＝17920×2%＝358.40（元）。
该企业2018年度调整的应纳税所得额＝100000－60000资料1－16000公益捐赠＋55000长期待摊费用－1920管理不善造成的损失－（1254.4＋537.6＋358.4）＝74929.6（元）；
补缴企业所得税＝74929.6×25%＝18732.40（元）。
某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：
1.收购酿酒用高梁40吨，收购凭证注明收购价款80000元。
（提示）该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8。
2.生产销售高梁白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期未退的高梁白酒包装物押金5000元。
3.外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。
4.进口葡萄酒30吨，成交价格折合人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书；向进出口货物代理公司（增值税一般纳税人）支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。
（提示）其他酒的消费税税率为10%；葡萄酒进口关税税率10%。

（5）该酒厂当期应向税务机关缴纳的增值税为（ ）万元。

A.27236.91
B.49327.2
C.169352.82
D.39352.11
答案：A
解析：
该酒厂当期应向税务机关缴纳的增值税合计数
=37730.74+800000×13%-（7454.87+2421+101993.96+400×6%+2600）=27236.91（元）。
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纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。

A.将自产的应税消费品用于换取消费资料
B.将自产的应税消费品用于赠送
C.将自产的应税消费品用于投资入股
D.将自产的应税消费品用于抵偿债务
E.将自产的应税消费品用于职工奖励
答案：A,C,D
解析：
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

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