2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-09-10)

发布时间：2020-09-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算，或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，(     )年内不得改变。【单选题】

A.3

B.4

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算[分国(地区)不分项]，或者不按国(地区)别汇总计算[不分国(地区)不分项」其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。

2、下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失

D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。

3、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。【多选题】

A.向非金融企业支付的借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。

4、两个或两个以上主权国家（或税收管辖区 ），为协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题 , 通过谈判缔结的书面协议，是指（　）。【单选题】

A.税收饶让协定

B.国际税收协定

C.避免对所得双重征税协定

D.税收管辖权的协定

正确答案:B

答案解析:国际税收协定 ，是两个或两个以上主权国家（或税收管辖区 ），为协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题 , 通过谈判缔结的书面协议 。

5、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。【单选题】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正确答案:D

答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（万元），实际发生170+114=284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383（万元）

6、下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有（　）。【多选题】

A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査

B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査

C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户

D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构

E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算 

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，托管机构是指近三个会计年度总收入的20% 以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算。

7、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.法人企业为其股东购买小汽车，将汽车办理在股东名下

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E.个人合伙企业的留存利润

正确答案:A、D

答案解析:选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税；选项CE：按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

8、该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正确答案:A

答案解析:该民营公司为张先生购买轿车，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，应代扣代缴的个人所得税=350000×20%=70000（元）。

9、根据税法规定，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月(     )定额扣除。【单选题】

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

正确答案:C

答案解析:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

10、下列属于房产税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.露天游泳池

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C.某工业企业地处于农村的生产用房

D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

正确答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明不含税金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（　）元。

A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00

答案：C
解析：
啤酒单位税额差别；划分标准3000元/吨，含包装物及押金，不含重复使用的塑料周转箱押金。
　　鲜啤酒每吨出厂价＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），为甲类啤酒，单位税额250元/吨；
　　无醇啤酒每吨出厂价＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），为乙类啤酒，单位税额220元/吨；
　　甲厂当月应缴纳消费税＝10×250＋5×220＝3600（元）。
在本量利分析中，成本、业务量和利润之间的数量关系是建立在一系列假设基础上的。这些假设包括（ ）。

A.产销平衡
B.产品产销结构稳定
C.销售收入与业务量呈非线性关系
D.总成本由固定成本和变动成本两部分组成
E.销售收入与业务量呈完全线性关系
答案：A,B,D,E
解析：
一般来说，本量利分析主要基于以下四个假设前提：（1）总成本由固定成本和变动成本两部分组成；（2）销售收入与业务量呈完全线性关系；（3）产销平衡；（4）产品产销结构稳定。所以选项A、B、D、E正确。
以收付实现制为核算基础，下列各项不属于本期收入或费用的是（　）。

A.本期支付下期的房租
B.本期预收的款项
C.本期预付的款项
D.本期采购设备尚未支付的款项
答案：D
解析：
收付实现制是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。D选项尚未支付款项，所以不属于本期的费用。
某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。

A.42.79
B.13.77
C.24.90
D.28.94
答案：B
解析：
可以抵扣的进项税额=70x ( 860-120 )/860=60.23(万元)。该企业当月应纳增值税=( 860-120)x 10%-60.23=13.77 (万元)。
原来的热力的增值税税率为13%， 2017年7月1日之后为11%。2018年5月1日后，11%税率改为10%。对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人免征增值税。

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