2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-03-12)

发布时间：2020-03-12

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司2018年8月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

正确答案:A

答案解析:应缴纳印花税=（200×0.05%÷2+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1200（元）

2、下列属于房产税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.露天游泳池

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C.某工业企业地处于农村的生产用房

D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

正确答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

3、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.有幅度差别的比例税率

B.有幅度差别的定额税率

C.全国统一定额

D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

正确答案:A、C、D

答案解析:城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

4、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.30

正确答案:A

答案解析:注意本章中关于日期、期限的规定。非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

5、下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.税务登记证

B.审计咨询合同

C.贴息贷款合同

D.发电厂与电网订立的购电合同

正确答案:D

答案解析:发电厂与电网订立的购电合同属于购销合同，应缴纳印花税；税务登记证和审计咨询合同不贴印花、贴息贷款合同免税。

6、下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。【单选题】

A.占用菜地开发花圃

B.占用林地从事非农建设

C.占用耕地开发经济林

D.占用耕地开发茶园

正确答案:B

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。

7、该企业签订广告制作合同应缴纳印花税（　）元。【客观案例题】

A.50

B.30

C.15

D.36

正确答案:D

答案解析:与广告公司签订广告制作合同，广告公司是受托方，这里原材料是由广告公司提供的。税法规定，对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。

8、下列关于契税的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.契税由房屋产权转让方缴纳

B.农民个人购买房屋不征收契税

C.因他人抵债而获得的房屋不征税

D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定

正确答案:D

答案解析:选项A契税由房屋承受方缴纳；选项B、C均要征收契税；选项D，契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。

9、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

E.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案:D、E

答案解析:按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

10、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业的无形资产以历史成本为计税基础

B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

正确答案:C

答案解析:C选项停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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