2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-03-07)

发布时间：2022-03-07

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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于王某可以扣除的专项附加扣除项目的表述中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.子女教育支出，每月定额扣除1000元

B.大病医疗支出，当年可以扣除35000元

C.大病医疗支出，当年可以扣除20000元

D.赡养老人支出，每月定额扣除1000元

E.赡养老人支出，每月定额扣除2000元

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。选项D：纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除。

2、下列加计扣除的政策陈述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同

D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

正确答案:B

答案解析:选项A，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；选项C，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；选项D，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。

3、某高铁线路建设公司占用菜地3万平方米用于建设办公楼，另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）万元。【单选题】

A.20

B.28

C.38

D.53

正确答案:D

答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53（万元）。

4、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.实际占用的土地面积

B.居住面积

C.建筑面积

D.使用面积

正确答案:A

答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

5、以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是（ ）。【单选题】

A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额

正确答案:C

答案解析:居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

6、甲公司2018年8月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

正确答案:A

答案解析:应缴纳印花税=（200×0.05%÷2+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1200（元）

7、2019年卷烟厂实现的会计利润为（   ）万元【客观案例题】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正确答案:D

答案解析:会计利润=26000-5350-1100-1300-700-250+260-14635-1456.11=1468.89(万元)。

8、下列关于契税征收管理的说法正确的有（　）。【多选题】

A.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报

B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

C.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税

D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳 

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项E，契税应向土地、房屋所在地的税务机关缴纳。

9、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

正确答案:D、E

答案解析:个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

10、某个人独资企业2019年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。【单选题】

A.0

B.25

C.30

D.35

正确答案:A

答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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