2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-10-18)

发布时间：2021-10-18

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照企业所得税的规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除

B.企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除

C.为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除

D.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除

正确答案:A

答案解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。合理的工资、薪金，是指企业按规定实际发放给员工的工资、薪金。

2、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（　）。【单选题】

A.县城的个人独资企业

B.农村的股份制企业

C.城市、县城、工矿区内的工矿企业

D.市区的集体企业

正确答案:B

答案解析:城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。因此选项B不属于城镇土地使用税的纳税人。

3、孙某2020年第一次购买一套公有住房，支付价款1050000元，2020年10月，经过补缴土地出让金和相关费用88000元后，转为完全产权住房，孙某应该缴纳契税（　）元。（契税税率3%）【单选题】

A.1740

B.6900

C.12174

D.0

正确答案:D

答案解析:已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

4、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.房产税实行按年征收，分期缴纳

B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税一般按月预征

D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税

正确答案:A、B、D

答案解析:房产税各地一般按季或半年征收；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

5、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。【单选题】

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

正确答案:B

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。

6、2019年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。【客观案例题】

A.8000

B.9136

C.8200

D.8320

正确答案:B

答案解析:收入总额=8000+200+116（接受捐赠的货物价值及进项税）+120+700=9136（万元）

7、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额

B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

正确答案:D

答案解析:选项A，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，对外投资分回的利润按照“利息、股息、红利所得”项目征税；选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；选项C，个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并人生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

8、张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.250

B.200

C.150

D.350

正确答案:B

答案解析:个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）；张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳个人所得税为200元。

9、根据城镇土地使用税的相关规定，下列选项中正确的有（ ）。【多选题】

A.对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税

B.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构无偿使用用于提供社区养老、托育、家政服务的土地

C.纳税人及其全资子公司自用的科研、生产、办公用土地

D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地应计算缴纳城镇土地使用税

E.社会团体投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地应计算缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收城镇土地使用税；选项E：对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税。

10、个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.取得2015年度孳生的储蓄存款利息5000元

B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

C.个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元

D.个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工年平均工资3倍数额的一次性补偿收入5000元

正确答案:C

答案解析:选项A：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税；选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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