2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-09-23)

发布时间：2021-09-23

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列属于耕地占用税的范围有（ ）。【多选题】

A.在滩涂上从事农业种植

B.占用苗圃用地建游乐园

C.在鱼塘用地上建设厂房

D.占用耕地建农产品加工厂

E.占用菜地建房

正确答案:B、C、D、E

答案解析:在滩涂上从事农业种植，不征收耕地占用税。

2、我国公民李某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买入原价8元，另支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖出原价8.3元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:（1）11月份卖出债券应扣除的买价及相关税费=（20000×8+800）÷20000×10000+415=80815（元）；（2）转让债券应缴纳的个人所得税=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540（元）；（4）李某应缴纳个人所得税=437+540=977（元）。

3、下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.单位发放的补贴、津贴

B.保险赔偿款

C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

E.退役士兵的一次性退役金

正确答案:B、C、E

答案解析:BCE属于教材规定的免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减征个人所得税的项目。

4、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.营业机构之间支付的特许权使用费

B.在经营过程中发生的咨询费用

C.行政罚款

D.税收滞纳金

E.意外事故中发生的财产损失

正确答案:A、C、D

答案解析:咨询费用可以据实扣除；财产损失可以据实扣除。

5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围 

B.纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿计算缴纳印花税 

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不征收印花税 

E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可暂不缴纳印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。

6、下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有（ ）。【多选题】

A.实际占用的土地面积

B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C.纳税人据实申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积

正确答案:A、B、C

答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

7、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起（  ）日内查实并通知应税船舶办理退还手续。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续。选项C正确。

8、下列合同中应缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

E.已税合同的副本

正确答案:A、B、D

答案解析:电网和用户之间签订的供用电合同不缴纳印花税；已缴纳印花税的凭证副本或抄本免纳印花税。

9、2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正确答案:C

答案解析:2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1-20%）×1.2%÷12=20（万元）。

10、下列关于国际税收合作的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

B.金融资产管理公司不属于金融机构

C.存款账户和托管账户属于金融账户

D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。 

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，可能出现应收利息的资产有（　）。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B.债权投资
C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D.长期股权投资
E.存放中央银行款项
答案：A,B,C,E
解析：
长期股权投资是股权投资，收到的是现金股利，不涉及利息。
新华股份有限公司（以下简称新华公司）为上市公司，2019年相关资料如下：
（1）2019年1月1日，新华公司以银行存款13500万元自大海公司购入甲公司80%的股份。新华公司与大海公司、甲公司在此之前不存在关联方关系。
甲公司2019年1月1日股东权益总额为15000万元，其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、未分配利润为1400万元。甲公司2019年1月1日可辨认净资产的公允价值和账面价值均为15000万元。
（2）甲公司2019年实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元。当年购入的其他债权投资因公允价值上升确认其他综合收益500万元。
（3）2019年甲公司从新华公司购进A商品500件，购买价格为每件2万元。新华公司A商品每件成本为1.6万元。
2019年甲公司对外销售A商品200件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品300件。
2019年12月31日，结存的A商品可变现净值为550万元。
（4）2019年1月1日，甲公司经批准发行5年期到期一次还本、分期付息的公司债券，面值为5000万元，债券利息在次年1月3日支付，票面年利率为6%。假定债券发行时的市场年利率为5%。甲公司该批债券实际发行价格为5216.35万元。同日新华公司直接从甲公司购入其所发行债券的20%，将其划分为以摊余成本计量的金融资产核算。
要求：假定不考虑所得税等其他因素，回答下列问题。
（3）2019年编制合并报表时，甲公司调整后的净利润为（ ）万元。

A.3200
B.3080
C.3030
D.3250
答案：A
解析：
（2）2019年实际利息费用（或投资收益）=5216.35×20%×5%=1043.27×5%=52.16（万元）
应付利息（或应收利息）=5000×20%×6%=1000×6%=60（万元）
应摊销的利息调整=60-52.16=7.84（万元）
2019年12月31日债权投资（应付债券）的账面价值=5216.35×20%-7.84=1035.43（万元）
所以母公司在合并财务报表中应做如下抵销处理：
借：应付债券　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1035.43
　贷：债权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　1035.43
借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 52.16
　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 52.16
借：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
2019年8月王某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，王某缴纳了相关税费6万元并办理了产权证。王某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。

A.18
B.18.5
C.20
D.18.8
答案：D
解析：
应缴纳个人所得税=（100-6）×20%=18.8（万元）。

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