2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-01-26)

发布时间：2020-01-26

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列车辆中，不缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.私人用自行车

B.企业新购置的尚未使用的运货车

C.工商局的办公用车

D.矿山运输车

正确答案:A

答案解析:选项A不属于车船税征税范围，选项BCD均要照章征收车船税。

2、某交通运输企业2019年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆，整备质量为4吨的挂车10辆，整备质量为2.5吨的货车5辆，该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.2650

B.3460

C.3550

D.3700

正确答案:A

答案解析:整备质量5吨的载货汽车应纳税额=20×5×20=200（元）；挂车按货车税额的50%征税，应纳税额=10×4×20×50%=400（元）；整备质量2.5吨的货车应纳税额=2.5×20×5=250（元），该企业当年应纳税额=2000+400+250=2650（元）。

3、企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.100

B.120

C.110

D.90

正确答案:C

答案解析:资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。
可扣除的财务费用=50-10=40（万元）
营业收入=700+120=820（万元）
广告宣传费扣除限额=820×15%=123（万元），
今年实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。
税前可扣除的销售费用=50+20=70（万元）
税前可扣除的财务费用和销售费用合计=40+70=110（万元）

4、3月王某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.2680

B.828

C.732

D.10080

正确答案:A

答案解析:股权激励收入=20000×（8.9-6.3）=52000（元），2021年12月31日前取得的股权激励收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税，适用税率为10%，速算扣除数为2520。

5、车辆适用的车船税税率形式是（ ）。【单选题】

A.定额幅度税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

正确答案:A

答案解析:车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。

6、某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年9月购买的房屋面积是100平方米，张某9月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.85

B.8875

C.5790

D.8890

正确答案:C

答案解析:低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）
60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。
低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790（元）

7、某企业2018年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额为800万元；7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2018年度应纳房产税（ ）元。【单选题】

A.20800

B.19600

C.22400

D.20800

正确答案:D

答案解析:从租计税=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；

8、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

正确答案:C

答案解析:选项C：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。

9、张某出售旧房应当缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正确答案:B

答案解析:张某出售住房需要按照“财产转让所得”计征个人所得税。
应缴纳个人所得税=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

10、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后30日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

正确答案:C

答案解析:选项A：非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人；选项B：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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