2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-23)

发布时间：2021-12-23

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税( ；  ；  ；)元。【客观案例题】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正确答案:C

答案解析:抵免限额=20000×20％=4000(元)；在法国已纳4200元个人所得税不需要在我国补个人所得税。

2、某交通运输企业2019年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆，整备质量为4吨的挂车10辆，整备质量为2.5吨的货车5辆，该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.2650

B.3460

C.3550

D.3700

正确答案:A

答案解析:整备质量5吨的载货汽车应纳税额=20×5×20=2000（元）；挂车按货车税额的50%征税，应纳税额=10×4×20×50%=400（元）；整备质量2.5吨的货车应纳税额=2.5×20×5=250（元），该企业当年应纳税额=2000+400+250=2650（元）。

3、某个人独资企业2019年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，但成本费用核算准确，税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业投资者2019年度应缴纳个人所得税（）万元。【单选题】

A.4.846

B.5.636

C.5.747

D.2.656

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=（85+20）÷（1-15%）×15%=18.53（万元）；应纳个人所得税=18.53×20%-1.05=2.656（万元）。

4、依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　）。 ；【多选题】

A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C.利息的支付水平取决于公司的利润

D.债务人支付给债权人高额利息 ；

E.债权人将分享公司的任何利润

正确答案:A、C、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素： （1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。 （2）债权人将分享公司的任何利润。 （3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。 （4）利息的支付水平取决于公司的利润。 （5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

5、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。【多选题】

A.电车

B.商用货车

C.摩托车

D.客货两用车

E.拖船

正确答案:A、C

答案解析:商用货车、客货两用车按“整备质量”为计税依据；拖船按“净吨位”为计税依据。

6、下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（ ）。【多选题】

A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税

C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税

D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或者再版所得分次征税。

7、2019年该厂实现的会计利润为（　　）万元。【客观案例题】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正确答案:D

答案解析:会计利润=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（万元）。

8、以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的当月起缴纳房产税。

9、某公司2015年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨。120千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2015年该公司应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案:B

答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

10、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是用倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在华工作天数总共是82天，所以在华工作的天数=365-82=283（天）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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