2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-11-08)

发布时间：2021-11-08

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由（　）为城镇土地使用税的纳税人。【单选题】

A.原拥有人

B.实际使用人

C.代管人　

D.产权所有人 

正确答案:B

答案解析:土地权属未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。

2、境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳应纳税额20%的个人所得税，2015年5月支付给王某的工资为8400元人民币，则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）应纳个人所得税=4988.54×20%-555=442.71（元）

3、某企业拥有一处原值1000万元的房产，2019年7月1日用于对外投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业上述房产2019年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正确答案:C

答案解析:该企业上述房产2019年应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6+50×12%=10.8（万元）。

4、关于企业所得税收入的确定说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

E.托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入

正确答案:D、E

答案解析:选项A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项C，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

5、2019年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.400

B.350

C.334

D.459

正确答案:C

答案解析:对化妆品、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=（8000-100-20）×30%=2364（万元），本年实际发生了2200万，上年200万元中可以扣除164万。应缴纳企业所得税=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（万元）

6、张先生取得的讲课费收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正确答案:C

答案解析:张先生取得的讲课费收入，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。

7、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，由实际使用人纳税

E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由省级地方税务机关确定纳税地点，不是纳税人自由选择，所以选项E不正确；选项A、B、C、D符合规定，均正确。

8、格新公司2019年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员，公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司在计算企业所得税时，针对工会经费应纳税调整（ ）万元。【单选题】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正确答案:B

答案解析:企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间4名工人和2名办公室行政职员的工资为工资薪金支出；职工浴池工作人员的工资为职工福利费支出；格新公司2019年实际发生的合理的工资薪金总额为1000+0.2×6×12=1014.4（万元），工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288（万元），当年拨缴工会经费21万元大于20.288万元，因此纳税调整=21-20.288=0.712（万元）。

9、琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.55580

B.41080

C.58080

D.92940

正确答案:A

答案解析:居民个人取得股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税表，计算纳税琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税=(36-1)×10000×25％-31920=55580(元)。

10、2019年应缴纳的房产税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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