2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-07-20)

发布时间：2021-07-20

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（ ）。【多选题】

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于对外赠送

C.将资产用于职工奖励

D.将自建商品房转为自用

E.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案:D、E

答案解析:内部处置资产：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如：自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（5）上述两种或两种以上情形的混合。视同销售：（1）用于市场推广或推销；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。A、B、C选项是视同销售的情况，故选答案D、E。

2、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让时发生的有关税费

D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:D、E

答案解析:选项A，转让债券时，通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项B，个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除；选项C，转让环节的税费是可以扣除。

3、下列关于个人所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，为居民纳税人

B.一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分免税

C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住不满90天的个人，为非居民纳税人

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过六年的个人，从第七年起的以后各年度中，应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

E.在中国境内无住所，且在中国境内居住满90天的个人，为居民纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分应计算缴纳个人所得税；选项E：居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人。

4、按照印花税的有关规定，下列各项中，涉税处理正确的是（ ）。【单选题】

A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额

正确答案:C

答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费；财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。

5、某企业2016年4月18日开业，2018年5月19日终止经营活动，至2018年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。【单选题】

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

正确答案:D

答案解析:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

6、甲公司2014年8月开业，实收资本6000万元。2015年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2015年甲公司应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

正确答案:C

答案解析:应缴纳印花税=（200×0.05%+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1700（元）

7、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式

B.属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

正确答案:A、B、C、D

答案解析:来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。

8、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（ ）。【多选题】

A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元

E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

正确答案:A、B、D

答案解析:C项，特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让取得的收入为一次，所以转让两项专利应判定为取得两次收入。E项，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，所以分别取得的股息所得，应判定为两次取得所得。

9、下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有（ ）。【多选题】

A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

E.律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税；律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。

10、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.将房产用于偿债的张先生

B.以房屋权属作价投资的某企业集团

C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生

D.购买房产用于翻建新房的严先生

正确答案:D

答案解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。此题中，将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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