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模拟试题文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-07)

2022-01-07

【多选题】A.投资者买彩票中奖所得B.个人独资企业对外投资分回来的股息C.投资者个人从独资企业领取的工资D.个人独资企业分配给投资者个人的所得E.个人独资企业来源于中国境外的生产经营所得正确答案:【多选题】A.单位发放的补贴、津贴B.保险赔偿款C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D.残疾、孤老人员和烈属的所得E.军人的专业安置费、复员费正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-07)

2022-01-07

应缴纳企业所得税=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（万元）2、张某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税( )元。琳达稿酬所得被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×70％×20％=308(元)4、甲运输公司和另外两家运输公司实行联运，甲运输公司该业务应纳印花税=1200000×0.5‰=600（元）5、浙江杭州市某房地产企业。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-05)

2022-01-05

美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴30％的惩罚性预提所得税。【单选题】A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，分别申报缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-04)

2022-01-04

【多选题】A.工商营业执照不征收印花税B.卫生许可证不征收印花税C.汽车租赁合同暂不贴花D.高新技术企业应纳印花税1155元E.高新技术企业应纳印花税1145元正确答案:高新技术企业应缴纳的印花税=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155（元）2、当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-04)

2022-01-04

该企业申报的收入总额无法核实，由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。【单选题】A.某市的露天游泳池B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.房地产开发企业开发的待售商品房正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-02)

2022-01-02

【多选题】A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的E.免税单位无租使用纳税单位房产的正确答案:2、某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），3、李某稿酬所得被预扣预缴个人所得税（；... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-02)

2022-01-02

按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业某一纳税年度发生的亏损，直到弥补完为止C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，应以清单申报方式申报扣除E.企业将自产货物用于市场推广，应确认收入计入企业应纳税所得额正确答案:企业在汇总计算缴纳企业所得税时，【单选题】A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-30)

2021-12-30

<br/>1、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。【单选题】A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，准予在企业所得税前据实扣除C.保险代理企业，准予在企业所得税前据实扣除D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-30)

2021-12-30

应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）2、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，则该公司2019年佣金支出税前允许扣除的金额为（　）万元。按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%计算限额。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-29)

2021-12-29

王某每月缴纳的个人所得税=（8000-3500）×10%-104=345（元）2、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为( ；来源于境外的应纳税所得额=30+10=40(万元)3、下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是（　）。【单选题】A.参加有奖销售所得赠品B.个人兼职取得的收入C.个人对其任职公司投资取得的股息D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-29)

2021-12-29

以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础E.自行建造的固定资产，允许税前据实扣除B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-27)

2021-12-27

超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除B.个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，项目征收个人所得税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-25)

2021-12-25

【单选题】A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.城镇土地使用税的纳税期限由省自治区、直辖市的地方税务局确定正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-25)

2021-12-25

由承租人自融资租赁合同约定开始日的次日起依房产余值缴纳房产税B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C.对房产原值明显不合理的，应由出租方按房产余值计税正确答案:【单选题】A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-23)

2021-12-23

<br/>1、李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税( ；【多选题】A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定C.利息的支付水平取决于公司的利润D.债务人支付给债权人高额利息；E.债权人将分享公司的任何利润正确答案:【多选题】A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-21)

2021-12-21

【多选题】A.奥运冠军获得政府奖励的住房B.高等院校受赠的用于教学的土地C.农民承包荒山用于放牧D.企业承受个人用于抵偿债务的房产E.非公司制企业整体改建成股份有限公司，【多选题】A.以获奖方式取得房屋产权B.以房产抵债C.以实物交换房屋D.国有土地使用权出让E.等价交换的房屋正确答案:不得申请退税或者抵免C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-21)

2021-12-21

【多选题】A.实际占用的土地面积B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积C.纳税人据实申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积正确答案:然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，张先生每月应缴纳个人所得税税额=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）3、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有（）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-20)

2021-12-20

该加工业务甲企业应缴纳印花税=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）2、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。【单选题】A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，准予在企业所得税前据实扣除C.保险代理企业。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-19)

2021-12-19

【单选题】A.企业作为办事处无偿使用检察院的房屋B.公园内照相社使用的房产C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房D.企业尚在使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋正确答案:该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（万元）。计税毛利率不得低于15%B.企业销售未完工开发产品取得的收入。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-19)

2021-12-19

【单选题】A.个体商店的经营所得B.提供专利权的使用权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.教师为企业提供咨询服务取得的报酬正确答案:【多选题】A.《防止税收协定优惠的不当授予》B.《金融账户涉税信息自动交换标准》C.《消除混合错配安排的影响》D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》E.制定有效受控外国公司规则》正确答案:... 阅读原文

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