2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-07)

发布时间：2021-12-07

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。【多选题】

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

正确答案:A、C、E

答案解析:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

2、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括(    )。【多选题】

A.实际管理和控制中心所在地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.营业活动所在地标准

E.法人永久居住地标准

正确答案:A、B、C

答案解析:判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：（1）注册地标准；（2）实际管理和控制中心所在地标准；（3）总机构所在地标准；（4）控制权标准。

3、下列关于个人所得税表述正确的有（ ）。【多选题】

A.离退休人员按规定领取养老金免征个人所得税，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税

B.纳税人有减税项目规定情形的，必须经主管税务机关批准才可享受减征政策

C.扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款50%以上3倍以下处以罚款

D.提前退休收入免征个人所得税

E.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个人取得的提前退休收入，应按工资薪金所得征税。

4、纳税人贴花时，必须遵照以下（ ）规定办理纳税事宜。【多选题】

A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用

C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D.纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请同级税务机关核定

E.纳税人对纳税凭证应妥善保存，未规定保存期限的凭证的保存期限为1年

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。

5、居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业经批准发行债券的利息支出

B.建造、购置固定资产期间的利息支出

C.因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

D.固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出

E.银行企业内部营业机构之间支付的利息

正确答案:A、D、E

答案解析:按照税法规定，企业经批准发行债券的利息支出，以及固定资产建造之前和交付后发生的借款利息支出，准予在企业所得税税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以在税前扣除。居民企业建造、购置固定资产过程中所发生的借款利息支出应予以资本化计入固定资产成本，在企业所得税前分期摊销扣除，以及向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出，不能在企业所得税税前扣除。

6、王某1~3月的各项所得应计入综合所得的收入额为（　　）元。【客观案例题】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正确答案:D

答案解析:（1）工资薪金收入计入综合所得的收入额=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得应计入综合所得的收入额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合计计入综合所得的收入额=39300+11200=50500（元）。

7、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金

E.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，董事长的夫人不属于企业的职工，为其缴纳的保险费属于与本企业收入无关的支出，不得在税前扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

8、企业发生的下列借款费用中，应当作为资本性支出计入有关资产成本的有（ ）。【多选题】

A.存货建造、生产期间发生的合理的借款费用

B.固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用

C.无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用

D.企业为经营性租入固定资产而发生的合理的借款费用

E.投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用

正确答案:B、C

答案解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。

9、下列说法，符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C.个人自住的别墅应当缴纳房产税

D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

正确答案:A

答案解析:房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。

10、中国某国画大师在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正确答案:B

答案解析:公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额6000元，可以抵免。应补个人所得税=7280-6000=1280（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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