2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-11-13)

发布时间：2020-11-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、2019年1月份张先生就其工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.39

B.245

C.325

D.435

正确答案:A

答案解析:独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。2019年1月张先生应预缴个人所得税税额=（7000+300-5000-1000）×3%=39（元）。

2、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。【多选题】

A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B.为员工支付的补充养老保险超过5%的部分

C.业务招待费超过税法规定标准的部分

D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

正确答案:A、D

答案解析:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；选项B、C、E中的内容，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

3、下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是（ ）。【单选题】

A.个人所有的居住房屋及院落用地

B.宗教寺庙自用的土地

C.免税单位职工家属的宿舍用地

D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

正确答案:B

答案解析:选项B：宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税，是土地使用税暂行条例中规定的免税项目；选项ACD：由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税。

4、该企业2019年销售费用需要纳税调整的金额为(    )万元【客观案例题】

A.10

B.12.5

C.27.5

D.17.5

正确答案:B

答案解析:广告费用的扣除限额是当年销售(营业)收入的15％的部分;企业的销售(营业)收入含主营业务收入、其他业务收入以及视同销售的收入，不含投资收益和营业外收入。可以扣除的销售费用=(300+50+100)×15％=67.5(万元)，实际发生额为80万元，准予扣除67.5万元，需要纳税调增12.5万元。

5、下列关于车船税法的有关规定，正确的有（ ）。【多选题】

A.整备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额

B.境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

C.海事管理机构应将代征的车船税单独核算、管理

D.海事管理机构应根据车船税法律、行政法规和相关政策规定代征车船税，不得违反规定多征或少征

E.车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的当日起计算

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的次日起计算

6、刘女士2019年限售股转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

正确答案:B

答案解析:如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。刘女士转让限售股所得应缴纳个人所得税=50000×（1-15%）×20%=8500（元）。

7、资料（5）中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.36

C.48

D.60

正确答案:B

答案解析:转让代个人持有的限售股应调减的应纳税所得额=240×15%=36（万元）。

8、2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正确答案:D

答案解析:应纳企业所得税=127.5÷（1-25%）×25%×25%=10.63（万元）

9、下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是（　）。【单选题】

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.后进先出法

正确答案:D

答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

10、张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.4500

B.5260

C.0

D.705

正确答案:C

答案解析:个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题:
该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

A.11.57
B.15.26
C.13.35
D.16.56
答案：A
解析：
该企业在A市申报缴纳的增值税= 44(业务1)+220/( 1+10% )x 10%(业务1)- 5.5(业务1 )-2.99(业务1)-47.6 (业务2) -1.7 (业务5) -0.64 ( 业务6) +200x3% (业务3) =11.57 (万元)。

根据国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过（　）办理。

A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
答案：A
解析：
基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。
2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.2.8
B.7.5
C.5.6
D.7
答案：D
解析：
该企业应纳税所得额=112÷（1-20%）×20%=28（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=28×25%=7（万元）。
自2017年7月1日起，下列凭证中，不需要在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额的有（ ）。

A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.机动车销售统一发票
D.农产品销售发票
E.农产品收购发票
答案：B,D,E
解析：
自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

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