2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-07-18)
发布时间:2020-07-18
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。【单选题】
A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C.2016年应确认企业所得税收入1440万元
D.2016年可确认企业所得税收入160万元
正确答案:D
答案解析:2016年可确认企业所得税收入160万元,2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。
2、李某全年综合所得的应纳税所得额为( )元。【客观案例题】
A.132000
B.115200
C.101280
D.104280
正确答案:C
答案解析:居民个人综合所得的应纳税所得额=本年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除;纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;纳税人发生的首套住房贷款利息支出,按照每月1000元的标准定额扣除。李某全年综合所得的应纳税所得额=13500×12+26000×(1-20%)+10000×(1-20%)×70%+48000×(1-20%)×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280(元)。
3、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有( )。【多选题】
A.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面原值计算折旧扣除
B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C.划入方企业不确认所得
D.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面净值计算折旧扣除
E.划出方企业不确认所得
正确答案:C、D、E
答案解析:对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:(1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。(2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。(3)划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。所以此题只有CDE选项是正确的。
4、下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.个人出租土地使用权取得的收入
D.个人发表摄影作品取得的所得
正确答案:B
答案解析:选项A:作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应当按照“稿酬所得”项目计征个人所得税;选项C:个人出租土地使用权取得的收入,按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税;选项D:个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。
5、下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是( )。【单选题】
A.逾期3年的20万元应收账款损失
B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失
C.逾期2年的10万元应收账款损失
D.逾期1年的10万元应收账款损失
正确答案:A
答案解析:此题要注意逾期时间的确认问题,企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
6、下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是( )。【单选题】
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的,不征耕地占用税
B.专用铁路占用耕地的,减按2元/平方米的税额征收耕地占用税
C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的,免征耕地占用税
D.专用公路占用耕地的,免征耕地占用税
正确答案:A
答案解析:选项BD:专用铁路和专用公路占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项C:农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的,不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的,对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
7、下列车船,免征车船税的有( )。【多选题】
A.警用车辆
B.纯电动商用车
C.救护车
D.捕捞养殖渔船
E.财政拨款事业单位的办公用车
正确答案:A、B、D
答案解析:选项CE:照章缴纳车船税。
8、某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。【单选题】
A.1000
B.500
C.350
D.0
正确答案:C
答案解析:2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350(万元)。
9、2016年甲企业应缴纳房产税( )元。【客观案例题】
A.181200
B.177600
C.193680
D.177040
正确答案:D
答案解析:2016年甲企业应缴纳房产税=(2000-500-20)×(1-20%)×1.2%+(500+20)×(1-20%)×1.2%×8/12+100×70%×(1-20%)×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704(万元)=177040(元)。
10、该企业2015年度经审核后的会计利润总额为( )万元。【客观案例题】
A.961.0
B.972.7
C.951.6
D.987.0
正确答案:D
答案解析:业务(1)应调增会计利润=234/(1+17%)-234/(1+17%)×17%×(7%+3%)=196.6(万元);业务(2)应调增会计利润=10+1.7=11.7(万元);业务(3)应调增会计利润=18-18/10/12×2=17.7(万元)。该企业2015年度经审核后的会计利润总额=761+196.6+11.7+17.7=987(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.对王某应当从轻或者减轻处罚
C.对王某可以减轻或者免除处罚
D.对王某应当减轻或者免除处罚
B.39
C.33.5
D.50.75
B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
C.购进的贷款服务
D.接受的货物运输服务
E.购进的国内旅客运输服务
【提示】不得从销项税额中抵扣的进项税额包括:?
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。?
(2)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。?
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。?
(4)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。?
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。?
(6)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。?
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
B.预收的销货款
C.免税销售额
D.纳税申报销售额
E.税务机关代开发票销售额
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