2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-10-25)

发布时间：2020-10-25

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理的是（）。 【单选题】

A.在实际发生损失的当期据实扣除

B.作为销售费用在支付当期据实扣除

C.作为营业外支出在支付当期据实扣除

D.作为财务费用在支付当期据实扣除

正确答案:A

答案解析:企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。

2、该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正确答案:B

答案解析:境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，则实际按照10%在境外缴纳了所得税。该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷（1-10%）=10（万元）。

3、该企业2018年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正确答案:B

答案解析:该企业2018年会计利润总额=11696-115.2=11580.8（万元）。

4、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

5、 企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（）。【多选题】

A.企业资产溢余收入

B.财产转让收入

C.接受捐赠收入

D.工期为两年的船舶制造收入

E.无法偿付的应付款收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、 接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除 另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

6、根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。 【多选题】

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

B.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税

D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补

E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机 关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。 

7、根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。【多选题】

A.融资租入固定资产的租赁费支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

E.未提足折旧的固定资产改建支出

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E:如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。

8、根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。 【多选题】

A.业务宣传费支出

B.公益性捐赠支出

C.广告费支出

D.职工教育经费支出

E.职工福利费支出

正确答案:A、B、C、D

答案解析:超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育 经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

9、根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有（）。 【多选题】

A.直接将货物发送至购货者取得运输收入

B.从市区至机场运送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入

D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入

E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入

正确答案:A、B、D、E

答案解析:下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：①为其 他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。

10、赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税（）元。 【单选题】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正确答案:A

答案解析:赵某2017年应缴纳房产税= 5000x4%x11=2200 (元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有( )。

A.现代服务业(含有形动产租赁)适用6%的税率
B.兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率
C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率
D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
E.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用3%的征收率简易计税
答案：C,D,E
解析：
选项A:现代服务业(有形动产租赁服务除外),税率为6%,有形动产租赁服务的税率为16%( 13%); 选项B:兼有不同税率的应税服务，分别核算的，分别适用各自的税率，未分别核算的，从高适用税率。
根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人
B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人
C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人
D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人
E.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人
答案：A,C,D,E
解析：
凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。（1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（2）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（3）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。
2016年10月，甲市乙区居民杨某在居所附近的某师范大学附中校园内开办一家私人经营的青少年教育书店，主要经营青少年教育类图书和音像制品。2018年2月，区教育局和区文化局接到反映杨某经营的青少年教育书店违法经营淫秽物品的举报后，对现场进行了拍照、制作现场笔录，并请区价格认证中心作了价格鉴定意见。经过调查，认定违法事实成立，遂联合决定对该书店处以20000元罚款，并暂扣其营业执照。区文化局工作人员田某向杨某送达决定书时，遭到杨某的殴打而受伤。杨某不服，以区文化局为被告，向人民法院提起行政诉讼。法院依法受理后，区文化局向法院提交了照片、现场笔录、鉴定意见。
下列与诉讼证据有关的说法中，正确的有（　）。

A.杨某有证据表明区价格认证中心作出的鉴定意见可能有误，在法定期限内可以申请重新鉴定
B.对有缺陷的鉴定意见，可以通过补充鉴定、重新质证或者补充质证等方式解决
C.区文化局提供的现场笔录证据效力优于杨某提供的一般书证
D.现场笔录也可以由区文化局事后补作，杨某签名或盖章即可
E.现场笔录没有杨某签名，则不具有法律效力
答案：A,B,C
解析：
本题考核鉴定意见、现场笔录。原告或者第三人有证据或者有正当理由表明被告据以认定案件事实的鉴定意见可能有错误，在举证期限内书面申请重新鉴定的，人民法院应予准许。所以选项A正确。从证明效力上来看，鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。所以选项C正确。现场笔录应当现场制作，不能事后补作，这是现场笔录的应有之义。被告行政机关向人民法院提供的现场笔录，一般应当载明制作现场笔录的时间、地点和事件等内容，并由执法人员和当事人签名。当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因。有其他人在现场的，可由其他人签名。所以选项D、E错误。

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