2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-12-05)

发布时间：2020-12-05

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于车船税的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税

B.挂车按照货车税额的50%计算车船税

C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

正确答案:B

答案解析:选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。

2、该企业经审核后全年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正确答案:D

答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（万元）。

3、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　　）。【多选题】

A.固定资产的大修理支出

B.经营租入固定资产的改建支出

C.融资租入固定资产的租赁费支出

D.未提足折旧的固定资产改建支出

E.已提足折旧的固定资产的改建支出

正确答案:A、B、E

答案解析:企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

4、关于稿酬所得个人所得税的计税方法，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.同一作品出版后，因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税

B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C.同一作品因在报刊上连载而分次取得的稿酬应合并为一次所得纳税

D.同一作品在两处分别出版、发表取得的稿酬所得应按两次所得纳税

E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次所得纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。

5、下列用地行为，应征收耕地占用税的有（　　）。【多选题】

A.新建住宅和办公楼占用林地

B.飞机场修建跑道占用耕地

C.修建专用公路占用耕地

D.企业新建厂房占用耕地

E.农田水利占用耕地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项AD：纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用税；选项BC：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

6、依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　　）。【多选题】

A.债务人支付给债权人高额利息

B.利息的支付水平取决于公司的利润

C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

D.债权人将分享公司的任何利润

E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

正确答案:B、D、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：（1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符；（2）债权人将分享公司的任何利润；（3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付；（4）利息的支付水平取决于公司的利润；（5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

7、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税

C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日

E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。

8、依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　　）。【单选题】

A.标准成本法

B.实际成本法

C.制造成本法

D.作业成本法

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

9、根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（　　）。【单选题】

A.专用技术使用权转让合同

B.非专利技术转让合同

C.土地使用权转让合同

D.土地使用权出让合同

正确答案:B

答案解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。

10、在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.业主的工资薪金支出

B.赞助贫困生学费支出

C.业主妹妹的感冒住院治疗费支出

D.固定资产的经营性租赁支出

E.向税务机关缴纳的税收滞纳金

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（选项E）（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（选项C）（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（选项B）（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。选项A：业主的工资薪金支出不得在税前扣除，但是在业主当年没有综合所得的情况下，可以定额扣除5000元/月（60000元/年）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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