2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-12-07)

发布时间：2019-12-07

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。【多选题】

A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B.转让计算机软件著作权的所得

C.转让植物新品种的所得

D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术 转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

1、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正确答案:C

答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

1、个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收人。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。 【单选题】

A.1

B.3

C.12

D.6

正确答案:D

答案解析:6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

1、下列情形中，免征契税的有（）。【多选题】

A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施

B.国家机关承受土地、房屋用于办公

C.企业承受土地、房屋用于办公

D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属

E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:照章缴纳契税。

1、下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.企业支付给营销人员的年终奖金

B.企业支付给职工的过节费

C.个体工商户业主的工资

D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

E.企业支付给在本企业任职董事的董事费

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税；选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。

1、下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。 【单选题】

A.托儿补助费

B.保险赔款

C.退休人员再任职收入

D.差旅费津贴

正确答案:C

答案解析:选项AD:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个税。这些项目包 括：（1)独生子女补贴；（2)执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差 额和家属成员的副食品补贴；（3)托儿补助费；（4)差旅费津贴、误餐补助。选项B:免 征个人所得税。选项C:退休人员再任职取得的收人，在减除按税法规定的费用扣除标准 后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

1、根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。【单选题】

A.依法在中国境内成立的外商独资企业

B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

正确答案:D

答案解析:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。

1、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。【单选题】

A. 自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

正确答案:B

答案解析:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；（2） 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

1、 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 (   )元。 【单选题】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正确答案:D

答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。

1、李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（李某当年无综合所得） 【单选题】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正确答案:D

答案解析:李某应缴纳的个人所得税=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为（　）万元。

A.150 　　　　
B.175
C.198 　　　　
D.231
答案：B
解析：
20×8年年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6 600－6 000）＋100]×25％＝175（万元）。
下列关于税务师事务所质量控制的表述中，不正确的有( )。

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任
D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果的质量承担最终责任
答案：C,D,E
解析：
税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。
甲有限责任公司因经营管理不善，决定依照《企业破产法》进行重整。关于重整计划草案，下列说法中正确的有（ ）。

A.在甲公司自行管理财产与营业事务时，由其自己制作重整计划草案
B.债权人参加讨论重整计划草案的债权人会议时，应按法定的债权分类，分组对该草案进行表决
C.出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，即为该组通过重整计划草案
D.2/3以上表决组通过重整计划草案，重整计划即为通过
E.重整计划草案未获得通过且未获得强制批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告甲公司破产
答案：A,B,E
解析：
本题考核重整计划。债务人自行管理财产和营业事务的，由债务人制作重整计划草案。所以选项A正确。依照债权分类，参加讨论重整计划草案债权人会议的各类债权的债权人，分组对重整计划草案进行表决。所以选项B正确。出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上的，即为该组通过重整计划草案。所以选项C错误。各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过。所以选项D错误。重整计划草案未获得通过且未获得强制批准的，或者已通过的重整计划未获得批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。所以选项E正确。
税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起(　)日内提起复议申请。

A.10
B.15
C.30
D.60
答案：D
解析：
申请人申请行政复议，必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，方可在缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

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