2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-11-06)

发布时间：2019-11-06

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收

B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率

C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率

D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税

正确答案:D

答案解析:选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率或应纳税额。选项D：专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税，所以只有选项D是正确的。

2、房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（　　）。【单选题】

A.建筑面积法

B.占地面积法

C.直接成本法

D.预算造价法

正确答案:A

答案解析:【解析】单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配。在具体摊销上，属于一次性开发的，按某一成本对象建筑面积占全部成本对象建筑面积的比例进行分配；属于分期开发的，首先按期内成本对象建筑面积占开发用地计划建筑面积的比例进行分配，然后再按某一成本对象建筑面积占期内成本对象总建筑面积的比例进行分配。

3、下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（　　）。【多选题】

A.扣缴的个人所得税税额

B.参加财产保险支付的保险费

C.个体工商户从业人员的实发工资

D.货物出口过程中发生的汇兑损失

E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：扣缴的个人所得税税额只是履行扣缴义务，本身并不是生产经营的成本、费用，所以不得扣除；选项B：个体工商户参加财产保险支付的保险费，准予扣除；选项C：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；选项D：货物出口过程中发生的汇兑损失，准予扣除；选项E：为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，准予扣除。

4、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C.划入方企业不确认所得

D.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

E.划出方企业不确认所得

正确答案:C、D、E

答案解析:对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

5、企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得在税前扣除，这些情况包括（　　）。【多选题】

A.不符合独立交易原则

B.没有遵循成本与收益配比原则

C.不具有合理商业目的和经济实质

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

E.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：

6、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

7、计算业（4）应缴纳的城镇土地使用税（? ）元。【客观案例题】

A.2000

B.1000

C.100

D.500

正确答案:A

答案解析:应缴纳的城镇土地使用税=1000*2=2000元。

8、下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（　　）。【客观案例题】

A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得以收入全额为应纳税所得额

D.股息所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案:B

答案解析:（1）利息、股息、红利所得和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

9、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（　　）万元。【客观案例题】

A.80

B.60

C.40

D.30

正确答案:C

答案解析:非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10%=40（万元）。

10、下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（　　）。【客观案例题】

A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记

B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳

D.乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

正确答案:C

答案解析:选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10%=40（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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