2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-04-24)

发布时间：2021-04-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（　　）。【单选题】

A.甲公司应缴纳印花税125元

B.乙公司应缴纳印花税125元

C.甲公司应缴纳印花税75元

D.甲公司和乙公司免征印花税

正确答案:A

答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花税。

2、依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（　　）。【单选题】

A.该资产的公允价值

B.该资产的账面净值

C.政府确认的接收价值

D.该资产的账面原值

正确答案:C

答案解析:县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业，作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，按照接收价值确定计税基础。

3、外籍个人约翰在中国境内无住所，于2019年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作，于6月25日离开中国。在华期间，甲公司每月支付约翰20000元工资，A公司每月支付其10000元工资，同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税（ ）元。【单选题】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正确答案:D

答案解析:在中国境内累计居住超过90天但是不足183天的无住所个人，应就境内所得在我国纳税。约翰先生工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份应扣缴约翰个人所得税=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

4、2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正确答案:D

答案解析:甲公司应纳房产税=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（万元）。

5、该企业经审核后全年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正确答案:D

答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（万元）。

6、国际税收产生的基础是（　　）。【单选题】

A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

B.不同国家之间税收合作的需要

C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

D.跨境贸易和投资等活动的出现

正确答案:C

答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

7、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

8、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项B：对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除。选项CD：不得在税前扣除。

9、下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（　　）。【单选题】

A.交易净利润法

B.成本加成法

C.再销售价格法

D.可比非受控价格法

正确答案:D

答案解析:一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

10、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2013年）下列关于各种成本计算方法的表述中，错误的有（　　）。

A.品种法主要适用于产品大量大批的单步骤生产，或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产
B.分批法适用于产品单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产
C.分步法适用于产品大量大批多步骤生产，而且管理上要求分步计算产品成本的生产
D.平行结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求核算半成品成本的产品生产
E.逐步结转分步法适用于管理上不要求核算半成品成本的产品生产
答案：D,E
解析：
品种法适用于大量大批的单步骤生产或管理上不要求分步计算的大量大批多步骤生产，选项A表述正确；分批法适用于单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产，选项B表述正确；分步法适用于大量大批多步骤生产，而且管理上要求分步计算产品成本的工业企业，选项C表述正确；分步法按其是否计算半成品成本又可分为逐步结转分步法和平行结转分步法，其中逐步分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求核算半成品成本的产品生产，选项D表述错误；平行结转分步法适用于不计算各步骤半成品成本，只计算本步骤发出的费用和应由产成品负担的份额，选项E表述错误。
下列各项中，除另有规定外，不可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的是（ ）。

A.进料加工复出口的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
答案：B
解析：
选项B：免税但不予退税。
甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项：
（1）2×20年2月1日，甲公司外购一批原材料，购买价款为100万元，对应的增值税进项税额为13万元，甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房，为建造该厂房，支付工人工资1000万元（均符合资本化），同时领用一批自产产品，该批产品的成本为200万元，市场价格为300万元，2×20年年底达到预定可使用状态。
（2）甲公司委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元（不考虑增值税），材料已经加工完毕验收入库，款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。
（3）甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损，毁损部分的成本为100万元，同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元，该批原材料的市场价格为300万元。
（4）甲公司当年出租无形资产，收取年租金的金额为200万元，出售了一项投资性房地产，取得的价款为300万元，出售了一项无形资产和固定资产，取得的价款合计为1000万元，
要求：依据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。
（2）根据事项(2)，确定收回委托加工物资的入账价值为（ ）万元。

A.20
B.25
C.25.5
D.20.5
答案：C
解析：
（2）委托方收回加工后的材料直接用于销售，应将受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资成本，委托方的账务处理如下：
借：委托加工物资20
贷：原材料20
借：委托加工物资5.5
贷：银行存款5.5
借：原材料25.5
贷：委托加工物资25.5
2016年1月1日，人民法院受理了A公司的破产申请，下列情形中，可以担任管理人的是（　　）。

A.甲律师事务所与A公司有尚未了结的债权债务关系
B.乙律师事务所在2012年1月1日以前，一直为A公司提供固定的法律咨询服务
C.丙会计师事务所在2013年12月31日之前，一直为A公司提供财务咨询服务
D.丁会计师事务所正担任A公司债权人的财务顾问
答案：B
解析：
与破产案件有利害关系的，不得担任管理人。对社会中介机构、清算组成员而言，有下列情形之一，可能影响其忠实履行管理人职责的，人民法院可以认定为有利害关系：（1）与债务人、债权人有未了结的债权债务关系；（2）在人民法院受理破产申请前3年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务；（3）现在是或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经是债务人、债权人的控股股东或者实际控制人；（4）现在是或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经是债务人、债权人的财务顾问、法律顾问；（5）人民法院认为可能影响其忠实履行管理人职责的其他情形。

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